贸易公司如何将各种业务拆分,从而降低税负提高企业实际利润呢?
正常的贸易公司(买进卖出赚差价),一般的成本和支出是哪些呢?
成本组成:货物采购、人员工资、营销推广、仓储物流等
支出组成:渠道费用、税费(企业所得税、增值税、分红税为主)
如何将一些业务拆分,从而降低企业的税费支出来提高实际利润呢。
例:重庆某服装贸易销售公司,年销售额为5000万,其中采购成本2000万,市场推广方面的支出为1000万,其他各项支出包括仓储物流、人员工资等等为500万,看起来利润是不是有1500万?实际上呢?
正常需要缴纳的税费为:
增值税:(5000-2000)/1.13*13%=345万
附加税:345*12%=41万
企业所得税:(5000-2000-1000-500)*25%=375万
分红税:(5000-2000-1000-500-375) %=225万
纳税支出:345 375 41 225=986万
实际收入:1500-986=514万
税负压力大不大看了就知道了。怎么来筹划?
可以将采购、市场推广这两个大头独立拆分出来,分别享受一些税收优惠政策。
在园区成立一家商贸公司,将采购环节用这家公司来做,产生的利润正常纳税,当地财政可以对其进行一定比例的财政扶持。企业所得税地方留存40%,增值税地方留存50%,奖励30%-80%。以上面的纳税来看,企业所得税可以得到的奖励是:375万*40%*60%=90万,增值税可以得到的奖励是:345万*50%*60%=103.5万,这里节税就是接近200万了。
企业所得税方面若是觉得高了,还可以利润个人独资企业来解决一些成本问题,将企业所得税和分红个税都解决了。1500万的利润,用三家小规模个独即可。园区内成立三家个独,和主体公司做业务,销售、推广、策划、装卸搬运等等方面均可。产生的利润可以进行核定,个税仅为0.6%,综合为1.66%。一家8.3万的税费,3家也才24.9万而已。
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