个税手续费返还缴纳增值税分录(个税手续费返还缴纳增值税计税依据)

按照往年的规缴纳定，企业申请退还上年度个税扣缴手续费依据的时间是手续费次年的增值税分录1月1日至3月31日。2021年3月份马上就要过去了返还，各位小伙伴们，要抓紧申请啦，退还仅限于公司哈，不要搞错了。

退还的方式有两种：一是通过登录自然人电子税务局（扣缴端依据）分录退付手续费核对菜单进行申请；另外一种是通过手工申请，到各地方的政务中心进行申请。

收到退还的手续费入账处理分录

借：银行存款个税

贷：其他收益

应交税费-销计税项税

例如：

一般纳税人增值税率为9%，如果收增值税到计税5000元的退还手续费，会计分录如下:

借缴纳：银行存款 5000

贷：其他收益 4587.16 （5000/1.09）

应交税费-返还销项税 412.84 （5000/1.09*9%）

小规模纳税人增值税率为3%（不考虑疫情国家给予的优惠政策1%），如果收到5000元的退还手续费，会计分录如下:

借：银行存款 5000

贷：其他收益 4854个税.手续费37 （5000/1.03）

应交税费-销项税 145.63 （5000/1.03*3%）

若将收到的手续费一部分奖励给税务人员，按工资薪酬发放就可以了，切记不能收支相抵后入账哈