日本个人收入所得税(个人所得税起征点调整)

您听说过「ふるさと納税」吗？如果还不知道的话，可就亏大了。「ふるさと納税」是民众选择捐款给地方政府，指定用于地震灾害、自然保护、公共建设等指定捐款用途的税金。

一. 「ふるさと納税」是什么？

在日本，人们大多都会选择去像东京、大阪这样的大城市发展，大都市因而人口越来越多，但乡村的人口则严重流失。在日本除了所得税外，还需要缴交「住民税」给现居地的地方政府，因此都市人口越多，所能收取的税金就越高，财力也越加雄厚，城乡差距便越来越大起征点。为收入了缩小城乡收入的差距，日本提出了「ふるさと納调整税」的解决方法。

「ふるさと納税」是民众选择捐款给地方政府，指定用于地震灾害、自然保护、公共建设等，是日本唯一可以指定捐款用途的税金。故乡税的捐款对象不限定出生地的故乡，民众可以任意选择自己喜欢的故乡 (地方自治体)。

捐款后，扣除自己的部分负担金额(2千日元)，所捐出的故乡税可以抵扣该年度的所得税与下一年度的住民税 (抵扣比例因个人所得税各家庭组成而异，详情请见总务省公告内容)。除了扣抵税金，地方自治体会准备地方特产作为谢礼，回送给捐款所得税的民众。

比如说，福岛县地震了，为了支援灾区，我可以自己做主把我应交的住民税中拿出来2万捐给福岛县的某个地方政府。收到捐助的地方政府为了表示感谢，会给捐助者回赠一些礼品，一方面表示谢意，一方面也是为了宣传自家产品。你的居住地政府在收你住民税的时候就少收你2万。日本

因为手续费只有2000日元，所以当回赠的礼品超过2000日元的话，就等于赚了。近年回赠的礼品的价值越来越高，所以越来越多的人选择这种「ふるさと納税」，因此对民众来说这也是获得稀有特产的大好机会。

二. 申请故乡税的流程

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①.挑选捐款自治体

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②. 捐款
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③. 收到回礼
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④.ワンストップ特例 / 确定申告

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⑤. 控除（扣抵税金）

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1. 「确定申告」与「ワンストップ特例」的区别

ふるさと納税流程分为两种情况，我们首先来认识下「确定申告」与「ワンストップ」特例的区别。

①「确定申告」方式

如果你是个人事业主，总是要到税务署报税，需要选择这种方式。

②「ワンストップ特例」方式

如果你是会社员还是选择这种方式比较好，「ワンストップ特例」是直接发送申请书给捐赠的地方政府，地方政府通知你居住地的政府，告诉他们我收到捐款了，最后，你居住地的政府就把捐赠金额直接从住民税里扣掉了。

还是直接看图更容易理解：

那么两者到底有什么区别呢？看图：

我们这里总结一下：

另外要注意，「确定申告」和「ワンストップ特例」的时间表不同，一定要在截止日期前提出资料，区别看下图：

如果您还想了解更多，请参照下面的具体解说：

① ふるさと納税ワンストップ特例制度入門ガイド

② ふるさと納税確定申告入門ガイド

2. ふるさと納税上限额度计算

首先，看看自己ふるさと納税的上限。关于试算扣抵上限，请参照总务省公布的试算表格(寄附金控除额の计算シミュレーション)。

日本的所得税、住民税一向都是很复杂，根据收入、抚养人数等完全不同，我们只需要知道一个概数就可以，可以直接用下面这个计算器最简单。

请访问：「控除上限额」计算

计算步骤介绍（新用户请先进行注册后再登陆使用）：

① 填写您或者您家庭的年收入

这里的【給与収入】指的就是您的年收入，也就是下面「源泉徴収票」上的【支払金額】：

② 填写您的家庭成员情况

这里金额的填写，请按照你本年度的年末调整的「扶養控除等（異動）申告書」情况填写。

③ 填写您本年度的保险料等控除金额

这里金额的填写，请按照你本年度的年末调整的「保険料控除申告書」、「住宅借入金等特別控除」情况填写。

④ 计算出结果

所得税

举例：图片中是小王的年收入是5000000日元，无配偶，有两个抚养人，社会保险料是330000日元，最后他算出来的控除上限额度就是55014日元，也就意味着小王他可以「ふるさと納税」的金额上限是55014日元。

注意：这个结果并不是很精确，因为你的年收还没确定，另外你的控除也可能没完全确定。所以ふるさと納税额度尽量小于该值。如果还是觉得不放心，那把你去年的源泉征收票拿出来，用下面的计算器计算，今年和去年收入变化不大的话，会比较准确，最准确的只有等拿到今年的源泉征收票，但是绝对来不及。

举例来说，试算出来的扣抵上限约8万元，纳税人可以选择捐5 万元给鸟取县北荣町和2 万元给山形县山形市，获得鸟取松叶蟹和山形佐藤锦樱桃作为回礼。收到自治体寄来的回礼后，就可以准备向政府机关提出“确定申告”，申告手续完成后，就能扣抵捐款该年度的所得税与下一年度的住民税。

那么如果你捐赠的额度超过了上限会怎样呢？

超出的部分就成了完全的无偿捐献。比如上限是5万，你捐了5万，就等于你把这个钱交给了捐赠的地方政府，你居住地的地方政府会直接少收你5万。

但是如果你捐了8万，你居住地政府还是少收你5万，剩下的3万就等于买了回赠的礼品，但是这个礼品的价值一般不会超过3万，那么就是 “3万-礼品的价值=无偿捐献金额”。

3. 决定要捐赠的地方政府

本来「ふるさと」是故乡的意思，但是不管哪里都可以作为自己的故乡，或者说哪里的东西最好吃哪里就可以作为故乡。

下面推荐一些信息超全的网站，可以任意选择，比如：

① ふるさとチョイス

② 楽天ふるさと納税

③ ふるナビ

各个网站有不同的优惠来宣传，比如楽天有最大30%的返还point，亚马逊有抽选gift券。

你可以分门别类的去个人找自己需要的商品，也可以看看每年都出的排名表，然后判断它的价值和需要捐赠的金额，然后就和网上购物一样注文就可以了。支付方式有可以银行卡、信用卡、便利店等支付方式。

注意：乐天等网站有选择是否邮寄ワンストップ特例申请书的选项，最好选上免得还要自己打印。

可以同时捐赠多个地方政府，但是手续费不管捐了几个都调整是2000日元。

4. 返礼品和寄附金受領証明書

地方政府收到捐赠后会将礼品和捐赠证书寄到你的家庭住址。到达时间根据地方不同会有差异。如果需要确定申告的话，这个证书一定要保管好。注意这个证书每个地方政府的格式都不一样。

5. 办理控除手续

我们这里关于确定申告方式暂不做介绍，主要说明一下「ワンストップ特例」的手续。

「ワンストップ特例」特例有几个限制：

・必须是不需要确定申告的人

・1年内的捐赠地方要在5个之内，如果一个地方捐赠了几次就算一个

・大部分地方政府还没有做出系统对应，所以申请资料需要邮寄

「ワンストップ特例」申请步骤如下：

① 使用捐赠政府邮寄过来的申告特例申请书，若是自治体没个人所得税有寄送申告特例申请书，也可至总务省下载表格填写。

② 按照要求填写内容。

③ 准备好个人番号和身份证明副本。

④ 将上述资料寄个人给捐赠地方政府。

（注意每个捐赠地方都要寄一份）

大部分的自治体会将申告特例申请书上的捐赠金额填妥起征点，纳税人只需收入填好申告书上的个人基本资料、按印，再附上个人证件复印件，用随附的回邮信封寄回申请书和证件复印件。

自治体收到申请书后，会再寄回申请书下方的「受付书」表示他们收到了，确定收到每个捐款自治体回复的受付书后，就可以好好享用这些回礼啰。

友情提示：

ふるさと納税是从1月1日～12月31日计算的，如果超过12月月底那就变成明年的ふるさと納税了，抓紧时间。年末年初政府也是要放假的，所以有想要ふるさと纳税的小伙伴请尽快办理。

平时您是否想吃高级和牛，或是稀有食材却苦无机会呢？逛逛ふるさと纳税的网站，挑选高级水果、蔬菜、肉品，或独特酱料，或是获得观光住宿券，同时能平衡城乡差距，帮助偏远地区发展公共建设，或是帮助地震、大火灾区的复兴工作。收到回礼不只享受美食，还收到对方满满的心意，今年想扣抵税金时，不妨考虑一下故乡税吧！日本