建筑业税收筹划与分析

一、建筑业的成本

1、材料－税率（1%－13%）－小规模/一般纳税人（是否能抵扣，双方的公司）－与公司的业务是否匹配（考虑金税三期）

2、人工－公司的经营方式（只派劳务还是其他方式）－只派劳务－超过小规模的标准－简易征收（税务局审批－电子税务局）

3、人工－支付劳务费（一般不交社保）－不同阶段处理方式不一样

注：劳务派遣、临时工、公司固定的一些工人、借其他公司的工人、交社保的工人、其他

4、租赁费用－脚手架－挖土机－吊车－土方车－其他物品（目前大多数私人付款）－公账转到法人或其他账上－账上挂一堆账

5、其他费用－交际费－公关费－解决事情发生各种费用－挂靠费

二、建筑挂靠运营

1、因为没有资质，所以我要挂靠。

2、因为有业务，没有公司，而去挂靠。

3、客户的要求，必须有资质才能做，所以，要去挂靠。

三、建筑业公司组合运营

1和2：有限公司/股份有限公司－交税－分红时，个税必交－经营范围，只要不违法，都可以经营（法人机构）

3、4、5：有限合伙－个人独资－个体工商户－只交一次个税（生产经营所得，不交企业所得税）－经营范围，只要不违法，都可以经营（不可以做生产或竞标）－（非法人机构）

有限合伙－经营内容：服务、贸易、咨询（合伙人：2－50人）

个人独资企业－经营内容：服务、贸易、咨询（局限性：只能是一个人）

个体工商户－经营内容：服务、贸易、咨询（假设你开了10个个体工商户，年底合并纳税）

四、组合的模式

1、股东的变更（自然人）－成立有限合伙－投资有限公司－利润的分配－分给有限合伙－拿到钱后－交“生产经营所得”－利润的分配－可以进行其他款项的支付

2、单独成立一家有限合伙－明白目的做什么－为了XXX而做，那就不要和你现在的有任何的关联－商业实质－合同非常关键

举例：

如果你是一个生产型企业－推广产品－市场部－独立外包出去－至于外包给谁？（自己去悟）－定价－取决于生产型企业的相应的需求（生产型企业的钱的支出是不是有了方向？）