税收优惠

税收优惠我们日常接触最多，相关的文件也较多。运用税收优惠政策，可以改变我们的纳税义务，直接降低应税所得额或者税率，例如高新技术企业的优惠，小微企业的优惠、研发费加计扣除的优惠等等。

纳税递延

纳税递延是企业或个人的纳税环节发生变化，例如特殊性税务重组，在重组义务发生时可以不用缴纳企业所得税， 等到下次转让时再缴纳企业所得税，如果后续一直没有发生转让，则企业所得税可以一直不交。

又例如员工取得非上市公司的股权激励所需要缴纳的个税可以递延。根据财税〔2016〕101号文规定，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

分期纳税

分期缴纳是企业的纳税时间发生改变，本来需要一次性缴纳的税收，可以根据政策分期缴纳，而且没有利息，也相当于是税务机关给企业提供了一笔无息贷款。

例如，企业以非货币资金投资，根据财税〔2014〕116号文规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

暂缓纳税

暂缓纳税和分期纳税类似，也是改变了企业的纳税义务时间，本来需要缴纳的税负，可以延缓一段时间再缴纳。暂缓纳税是税收程序法中的概念，而分期纳税是实体法中的概念。

根据税收征管法，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难（1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款），不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

实务中，有很多企业对分期纳税、延缓纳税有误区，总觉得纳税总额没变，不是什么优惠政策，没啥大的用处，但这两种都可以帮助企业缓解现金流的危机，毕竟现金为王，解决了现金流的问题，也可以暂时解决一些燃眉之急。因此，上述四种都是税务筹划常用的方法，灵活利用，就能为企业带来最大的效益。