个人所得税是由企业代扣代缴的，所以涉及了代扣、代缴两个分录？分录具体涉及哪些科目？如果是企业为个人支付的了个人所得税又应该如何编代扣代缴写分录呢？
科目设置
企业应设置“应交税费-应交个人所得税”科目以核算个人所得税的代扣代缴情划款况。
账务处理
企业代扣职工个人所得税网上申报时，会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税等
企业代缴职工企业企业个人个人所得税所得税时，会计分录为：
借：应交税费-应交个个人所得税人所得税
贷：银行存款
案例分析
2018年11月15日，某企业发放职工工怎么资4怎么00000元，其中代扣个人所得税5000元，社会保险费50000元，实际发放工资网上申报345000元。相关会计分录为：
借：应付职工薪酬-工资400000
贷：应交税费-应交个人所得税5000
其他应收款-社保费（个人部分扣款）50000
银行存款345000
2018年12月5日，申报11月个人所得税5000元，直接银行划款缴纳。相关会计分录为：
借：应交税费-应交个人所得税5000
贷：银行存款5000
相关问答
问：企业为职工负担的个人所得税如何编写分录？能否在企业所得税税前扣除？
答：实务中有两种做法。第一种，把企业为员工负担代扣代缴的个人所得税款，单独在“管理费用”科目列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除；第二种，可以把该个人所得税款和应发的工资合并计入“应付职的工薪酬”，即发放给员工的工资不变，这个可以在企业划款所得税的税前扣除了。
发布于2天前
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