答:对于未开票计提确认收入时的情况,在会计日常工作中,这种现象很普遍:
货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为“未开票收入”。
相应的会计分录则是这样做的:
因为你上月计提了销项税,你直接用红字冲,再做一张正确的不就可以了。
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—销项税额
借:银行存款
贷:应收账款
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