每到季度申报的时候,就陆续有人问,利润表中本期数、上期数、本年数、本月数,到底怎么填?
其实,税局推送的报表类型,是根据当时你做财务制度备案时选择的种类,推送的对应报表类型。如果发现跟你平时做出报表有出入,那么就需要在电子税务局进行修改,审核通过后,报表类型就会变成你要的样子。
我国现行有效的适用于企业的会计制度包括《企业会计制度》、《企业会计准则》以及《小企业会计准则》以及一些针对特定经济组织或特定事项的会计处理规定,如《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度(试行)》等。
《企业会计制度》,根据财会〔2000〕25号的规定,于2001年1月1日起暂在股份有限公司范围内执行,《企业会计制度》除不对外筹集资金、经营规模较小的企业,以及金融保险企业以外,在中华人民共和国境内设立的企业(含公司,下同),执行本制度。
《企业会计准则》我国现行的企业会计准则体系由基本会计准则、具体会计准则、应用指南、准则解释以及实施问题专家工作组意见组成,自2007年1月1日起在上市公司范围内施行,鼓励其他企业执行。
《小企业会计准则》,财会〔2011〕17号文规定,适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号印发)所规定的小型企业标准的企业。符合规定的小企业,可以执行本准则,也可以执行《企业会计准则》。
有三类小企业特殊情况
1、股票或债券在市场上公开交易的小企业。
2、金融机构或其他具有金融性质的小企业。
3、企业集团内的母公司和子公司。
下图以季度申报为例,2021年第二季度
资产负债表 | 利润表 | 现金流量表 | 备注 | ||||
企业会计制度 | 年初数 | 期末数 | 本月数 | 本年累计数 | |||
填写期间 | 2021年6月30 | 2020年12月31 | 2021年4-6月数 | 2021年1-6月数 | 2021年1-6月数 | ||
企业会计准则 | 期末余额 | 期初余额 | 本期金额 | 上期金额 | 本期金额 | 上期金额 | 其他收益、 资产减值 损失等项目 |
填写期间 | 2021年6月30 | 2020年12月31 | 2021年1-6月数 | 2020年1-6月数 | 2021年1-6月数 | 2020年1-6月数 | |
小企业会计准则 | 期末余额 | 年初余额 | 本月数 | 本年累计数 | 本月金额 | 本年累计金额 | |
填写期间 | 2021年6月30 | 2020年12月31 | 2021年4-6月数 | 2021年1-6月数 | 2021年4-6月数 | 2021年1-6月数 |
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