计提企业所得税时:
借方：所得税费用，
贷方：应纳税-应纳企业所得税。
提前缴纳所得税：
借方：应纳税-应纳企业所得税，
贷方：银行存款。
结算缴纳补税时：
借方:前一年的损益调整，
贷方：应纳税-所得税。
纳税时：
借方：应纳税-所得税，
贷方：银行存款。
调整未分配利润:
借方：利润分配-未分配利润，
贷方:之前年度损益调整。
结算多缴税款时，可选择退税或支付下一年的税款。
退税时:
借方：应纳税-所得税，
贷方:之前年度损益调整。
调整未分配利润:
借方:前一年的损益调整，
贷方：收益分配-未分配利润。
按照《企业所得税汇算清缴法》的第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税少于应缴企业所得税的，应当在清算清算期间结清其应缴企业所得税；超过应缴企业所得税的，应当按照相关规定及时退税，或者经纳税人同意，应在下一年缴纳企业所得税。
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