本期未抵扣完的进项税怎样做分录?
借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目)
应交税金-应交增值税(待抵扣税金)
贷:银行存款
认证抵扣的当月
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金)
但你当月不想认证,不进行抵扣,那么正常入帐就行了,用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。
一般纳税人可以抵扣增值税的项目有哪些?
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。
4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
6.购进固定资产进项税。
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