小规模纳税人在报税时如何操作

1、 在报税的时候，可以选择在网上申报，登录当地税务系统进行报税。

2、 登陆之后进入国税局网站首页，点击右侧的 “办税服务厅登录”。

3、 接下来选择 “国税纳税人登录”。

4、 然后根据提示输入纳税人识别号和密码，就可以进行纳税申报了。

第一次登录的时候，需要知道纳税人识别号就是税务登记证上面最长的一串数字，初始的默认密码是8 纳税人编码，登录后可以进行修改。

小规模纳税人如何成为一般纳税人

规模纳税人成为一般纳税人的主要流程：

1、纳税人提供书面申请材料并填写表格

2、税务机关核对申请材料，若材料核实无误，审核通过

3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告

4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人

小规模纳税人在这三种情况下可以升级一般纳税人：

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局就会强制要求该申请成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业，需要当月申请为一般纳税人，当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。

3、自愿申请成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

一、所有小规模纳税人都能享受新的免征增值税政策吗？

小规模纳税人免征增值税政策适用主体是增值税小规模纳税人，因此：一是，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。二是，一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。

二、小规模纳税人享受免征增值税的应税销售收入范围是什么？

可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。

小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率，这里需要注意的是，前期出台的一些减征政策，比如销售自己使用过的物品减按2%征收，二手车经销减按0.5%征收等，其减征前的征收率均为3%，因此对于这些业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票；也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。

小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，不能享受免税政策，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。

三、小规模纳税人是否可以部分放弃免税？

小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。

小规模纳税人优惠政策

1.适用增值税3%的征收率继续减按1%征收率执行。

这是增值税小规模纳税人特有的福利：适用3%征收率的应税销售收入，2022年暂减按1%征收率征收增值税；

2.季度销售额45万以下，免增值税

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.季度销售额45万以下，免城建及两个教育附加

城建及附加是以应纳税所得额计算出的纳税人实际缴纳的增值税和消费税（15种应税消费品要交消费税，比如金银珠宝，酒，烟，小汽车等）为计征依据来计算缴纳，一般情况下会与增值税一同减免。

（2）如果四季度的销售额440000元，交不交这几项税呢？

44万元未达起征点，是不用交税的。

4.六税两费还能享受减半征收

除了增值税小规模纳税人，个人在代开发票时也是可以享受到的。

六税两费：资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这里要注意：印花税不包括证券交易的印花税。

这里需要说明一下的是印花税

自2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人资金账簿（实收资本与资本公积）印花税在减半的基础上再根据各省的规定在50%幅度内减征印花税。以山东为例，就是减半再减半。

前几天刚交了资金账簿的的印花税，实收资本20万，印花税实际应该收20*0.0005=100元，但减半后是50元，再减半后，我只交了25元的印花税。如果没有优惠政策的话，这里省了75元。

5.利润不超过100万元，企业所得税率2.5%

利润总额100万内，应纳所得税额=应纳所得额*25%*20%*50%；（最终税率为2.5%）

利润总额100万-300万之间，应纳所得税额=应纳所得额*50*%*20%；

超过300万，不符合小微企业标准，全额按照25%税率计算。

6.继续执行金融机构特定利息收入免征增值税优惠政策

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

如何处理大量公转私？

一、以工资形式

公司根据公司账户将资金转入法人卡，以支付公司员工月薪的类型转出。

二、以公司名义消费

以公司名义消费，并记入公司名下。购买的固定资产比如房子、车子，不仅进项税可以抵扣，未来的折旧费、维修保养、油费等等都可以计入成本。但是这样做的风险是如果公司破产了，房子车子就会被抵债也就没有了。

三、我和公司有业务流程

把公司的业务包给我做，公司把钱给个人，我可以去税务局开票，这样开票也可以用来抵税。

四、企业性质

若公司性质为独资，在缴纳所得税、经营企业所得税后，可将公司账户中的资金转入个人卡。

五，借款形式

法定代表人向公司贷款，必须在一年内偿还。如果不偿还，将是20％股息红利补缴税金。

六、股东分红

公司年底分红，公司股东可支付20元％企业所得税后立即获得股息红利。

必须注意的是，无论是现金提取还是转账，金融机构的控制都非常严格。现金提取必须表明这笔钱花在哪里。如果你不知道，你需要根据年底的股息来缴纳税款。如果你想通过转账方式获得资金，你应该考虑哪种方式是有效的。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到避税，你可能会问：“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出，而逃税不是对需要纳税的项目纳税。

合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税，它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。