一、单项选择题（每题1.5分，共36分）
A 、8.8 B、9 C、9.2 D、10
2、下列主体中，属于非法人组织的是（）
A、基金会 B、有限责任公司 C、事业单位 D、合伙企业
3、下列属于一般地域管辖说法错误的是（）
A、通常实行原告就被告的原则
B、被告经常居住地与住所地不一致的，由住所地法院管辖
C、对宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼由原告住所地法院管辖
D、对被监禁的人提起的诉讼，也由原告住所地法院管辖
4、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是( )
A 、公民名誉权纠纷案件
B 、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C 、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D 、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
5、调整会计关系的法律规范是()。
A、 会计人员手册
B 、税收法律制度
C 、会计职业道德
D 、会计法律制度
6、根据《总会计师条例》规定，总会计师是()。
A、单位负责人
B、会计机构负责人
C、会计专业技术资格
D、单位行政领导成员
7、根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款
A、非法人企业
B、异地临时机构
C、异地常设机构
D、单位设立的独立核算的附属机构
8、下列各项中，不符合《票据法》规定的是()
A、商业承兑汇票属于商业汇票
B、商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人
C、银行承兑汇票属于商业汇票
D、银行承兑汇票属于银行汇票
9、下列选项签 章无效而导致票据无效的是()
A、出票人的签章
B、背书人的签章
C、承兑人的签章
D、保证人的签章
10、下列关于税法的说法中,正确的是( )
A、税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称
B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称
C、税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称
D、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称
11、甲公司为增值税一-般纳税人，2020年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为( )
A、(70 33) x13%=13.39 (万元)
B、70x13%=9.1 (万元)
C、(70 7 33) x13%=14.3 (万元)
D、(70 7) x13%=10.01 (万元)
12、甲企业进口- -批货物,经海关审定的关税完税价格113000元，关税5850元，增值税税率13%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )
A、14690
B、15450.5
C、13673.01
D、760.5
13、 某筷子生产企业为增值税-般纳税人，2019年11月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外，没收逾期未退还的木制一-次性筷子包装物押金0.23万元，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税( )万元。
A、0.61
B、0.59
C、1.36
D、2.26
14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是()
A、红酒
B、啤酒
C、摄像机
D、摩托车
15、某生产化妆品的企业，当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为() 万元。
A、106
B、97.4
C、99.9
D、108.5
16、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )
A、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B、合理的会议费
C、未经核定的准备金支出
D、转让资产时该项资产的净值
17、某个体工商户2019年度的销售收入为200000元，发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费(业务招待费)支出为2000元，根据个人所得税的规定该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为() 元。
A、1000
B、1200
C、1: 500
D、2000
18、对退休职工刘某免缴个人所得税的是()。
A、原任职单位老人节补贴500元
B、稿酬1 000元
C、退休工资5000元
D、商场有奖销售中奖900元
19、某货运公司2020年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆,整备质量均为20吨/辆;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2020年应缴纳车船税( )元。
A、9400
B、10200
C、11800
D、12000
20、根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中,正确的是( )
A、关税完税价格=离岸价格 (1-出 口税率)
B、关税完税价格=离岸价格 (1 出口税率)
C、关税完税价格=离岸价格x (1-出 口税率)
D、关税完税价格=离岸价格x (1 出 口税率)
21、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过( )
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、3年
22、秦某与甲公司签订劳动合同,约定合同有效期为1年，月工资5000元,试用期为2个月,那么根据劳动合同法的规定,在试用期间秦某的工资最低为()
A、3000元
B、4000元.
C、5000元
D、2000元
24、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，还可以享受的权利是( )
A、基本养老保险待遇
B、基本医疗保险待遇
C、政府补贴
D、经济补偿金
二、多项选择题（每题2分，共30分）
25、行政复议期间有下列情形的,停止执行具体行政行为( )
A、申请人认为需要停止执行的
B、行政复议机关认为需要停止执行的
C、被申请人认为需要停止执行的
D、申请人申请停止执行的，行政复议机关决定停止执行的
26、以下纠纷可以提请民事诉讼但不可以提请仲裁( 民商事仲裁)的有()
A、婚姻纠纷
B、合同纠纷
C、监护纠纷
D、劳动纠纷
27、下列各项中,属于变造会计凭证行为的有( )
A、某公司为一客户 虚开假发票-张，并 按票面金额的10%收取好处费
B、某业务员将购货发票上的金额50万元，用"消字灵"修改为80万元报账
C、某企业出纳将- -张报销凭证.上的金额7000元涂改为9000元
D、购货部门转来--张购货发票,原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
28、下列有关会计职业道德与会计法律制度的相关说法中，正确的有()。
A、两者在作用，上相互补充、相互协调
B、会计职业道德是会计法律制度的最低要求
C、两者在内容.上相互渗透、相互吸收
D、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
29、根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有()
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、单位人民币卡
30、单位银行结算账户按用途分为( )
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有()
A、果农销售自产水果
B、药店销售避孕药品
C、王某销售自己使用过的空调
D、直接用于教学的进口设备
32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中， 属于消费税征税范围的有()。
A、生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水
B、生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水
C、进口环节完税价格为14元/片的面膜
D、进口环节完税价格为20元/片的面膜
33、某居民企业2019年转让一项技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元，则下列关于转让技术所有权，的税务处理中，说法正确的有( )
A、技术转让所得全部免征企业所得税
B、技术转让所得中不超过500万元的部分免征企业所得税
C、应计入应纳税所得额的金额为100万元
D、应计入应纳税所得额的金额为50万元
34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有() 。
A、个人领取的失业保险金
B、个人取得国家发行的金融债券利息
C、个人购买福利彩票一次中奖2万元
D 、个人举报偷税行为一次获得3万元奖金
35、王某在市区拥有一栋七层住房,其中一、二层自用经营饭店;三、四层出租给某企业办公,年租金120万;五、六层用于投资联营,不承担联营风险,每年固定收取100万元利润;第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该房产原值为7000万,假设每层分摊的房产原值均为1000万，当地政府规定的扣除率为30%,房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%,个人出租住房的税率为4%。则下列说法中正确的有( ) 。
A、王某自用的两层应从价计征房产税,年税额为16.8万元
B、王某出租的两层应从租计征房产税年税额为14.4万元
C、王某用于投资联营的两层应从租计征房产税年税额为12万元
D、因第七层王某无偿赠送给朋友张某使用，因此王某无需缴纳房产税.
36、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地，增值税的有()
A、国家机关转让自用房产
B、工业企业以不动产作价入股投资非房地产开发企业
C、房地产开发公司以不动产作价入股进行投资
D、某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
37、下列情形中，可 由付款方向收款方开具发票的有( )
A、收购单位支付个人款项时
B、付款金额超过10万元时
C、付款方为事业单位时
D、扣缴义务人支付个人款项时
38、根据劳动合同法律制度单位规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中正确的有()
A、用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位
B、用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量
C、劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用
D、被派遣劳动者与用工单位的劳动者同工同酬
39、根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中,正确的有( )
A、实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
A、实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以上的，医.疗期期间为6个月
A、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
A、病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%
三、判断题（每题1分，答错倒扣0.5分，共10分）
不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。( )
A、正确
B、错误.
41、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力( )
A、正确.
B、错误.
42、对于属于人民法院受案范围的行政案件，必须先向行政机关申请复议，然后才可以再向人民法院提起诉讼( )
A、正确
B、错误
43、档案管理部门的人员管理会计档案，该岗位不属于会计岗位
A、正确
B、错误
44、纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉.石的已纳税款( )
A、正确
B、 错误
45、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税( ) 。
A、正确.
B、错误.
46、新购车辆，缴纳车辆购置税当年，不必缴纳车船税( )。
A、正确
B、错误.
47、证券交易印花税按周解缴。
A、正确
B、错误.
48、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票()
A、正确.
B、错误.
49、甲与乙公司签订了1年的劳动合同，乙公司与甲约定了2个月的试用期，此约定违反了劳动合同法关于试用期的规定( )
A、正确
B、错误
四、不定项选择题（每题2分，答对一半得1分，共24分）
（一）
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务:
(1)9月5日，从甲企业(小规模纳税人)购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从乙企业(小规
模纳税人)购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
(2)9月8日，以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱，不含税价款300万元，该批香水将于12月份发出。
(3)9月11日，内销A牌香水120箱，收取的不含税销售额360万元;将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售，收取的不含税销售额为70万元，其中普通护肤品6万元;另外将10箱自产A牌香水赠送给员工。
(4)9月20日，以自产的50箱A牌香水投资入股丙企业，取得对方5%的股权。
(5)9月初将一处2018年建好的未使用的厂房出租，按月收取租金9月份取得不含税租金收入20万元。
已知: A牌香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，不含税最
高销售价格为3.2万元/箱。A牌、B牌香水均为高档化妆品，消费税税率为15%;化妆品生产企业取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题:
50、下列关于增值税进项税额的表述正确的是( )。
A、从甲企业购进包装箱的进项税额可以抵扣
B、从甲企业购进包装箱的进项税额= -80*3%=2.4(万元)
C、从乙企业购进包装箱的进项税额可以抵扣
D、从乙企业购进包装箱的进项税额=60*3%=1.8(万元)
51、下列关于增值税销项税额的表述，正确的是( )。
A、以预收货款方式销售给某商场的增值税纳税义务发生时间为9月8日
B、以预收货款方式销售给某商场的增值税纳税义务发生时间为12月份
C、将自产B牌香水与普通护肤品套装销售，销项税额=70*|3%=9.1(万元)
D、将自产A牌香水赠送给员工不缴纳增值税
52、下列关于消费税的计算，不正确的是( )。
A、销售给商场的香水应纳消费税= -300*1 5%=45(万元)
B、业务(3)内销A牌香水应纳消费税: =360*15%=54(万元)
C、销售成套护肤品应纳消费税=70*15%=10.5(万元)
D、将A牌香水投资入股应纳消费税=50*3*15%=22.5(万元)
53、针对该题的不动产租赁业务，应适用的增值税税率为( )
A、0.06
B、0.09
C、0.05
D、0.13
（二）
甲公司为居民企业，2019年度有关经济业务如下:
(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金收入0.5万元。
(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
(4) 支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。
(5)当年向投资者分配利润100万元。要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。
A、产品销售收入2000万元
B、银行存款利息收入5万元
C、逾期未退包装物押金收入0.5万元
D、国债利息收入15万元
55、甲公司下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是()。
A、向街道办赞助支出6万元
B、向投资者分配利润100万元
C、税收滞纳金2万元
D、向贫困山区捐款5万元
56、甲公司下列支出中，属于职工福利费的是( )。
A、职工交通补贴2.5万元
B、生产工人基本养老保险费40万元
C、职工食堂人员工资15万元
D、职工困难补助3万元
57、甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是( )
A、30x(1 75%)=52.5 (万元)
B、30x75% = 22.5 (万元)
C、30x(1 100%)=60 (万元)
D、30x100% = 30 (万元)
（三）
2017年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全 日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元/小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议将刘某转为全日制正式校对员，劳动合同期限自2018年1月1日至2019年12月31日，月工资为5500元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2019年8月15日， 刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容;次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，通知刘某解除劳动合同。2019年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、有关2017年1月1日至2017年12月31日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是()。
A、甲日报社与刘某的关系适用《劳动合同法》的规定
B、甲日报社与刘某的关系不适用《劳动合同法》的规定
C、甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法
D、甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法
59、有关甲日报社通知刘某解除劳动合同的行为，下列说法正确 的是()。
A、刘某严重违反用人单位的规章制度，甲日报社有权随时通知解除劳动合同
B、甲日报社应当提前30天通知刘某，方可解除劳动合同
C、甲日报社应当额外支付1个月的工资，方可解除劳动合同
D、甲日报社应当经工会同意后，方可解除劳动合同
60、如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁时效期间届满日应为()。
A、2019年8月31
B、2020年2月16
C、2020年8月16
D、2021年8月16
61、仲裁庭在审理该劳动争议案件时，发生的下列事项中，符合劳动合同法律制度规定的是()。
A、仲裁庭认为本案案情简单，书面审理后直接作出裁决
B、由于形成了2种意见，仲裁庭直接按首席仲裁员的意见作
C、对仲裁裁决有异议的仲裁员赵某拒绝在裁决书上签名
D、仲裁庭成员中有两人接受了刘某的请客送礼
答案：
1、 B财产租赁合同中的租赁金额，应当全额计税，不得作任何扣除;财产租赁合同适用1%o的印花税税率，该企业对此应缴纳印花税= :9000x1%o=9 (元)。本题答案为选项B。
2、 D选项AC:属于非营利法人;选项B:属于营利法人。
3、 选项B,被告经常居住地与住所地不一致的，由经常居住地法院管辖，而不是住所地,故选项B错误
4、 选项C,纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序;选项D，劳动仲裁不同于商事仲裁,但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
5、 D会计法律制度是调整会计关系的法律规范。故选D。[补充]会计关系是指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中，以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系;在一-个单位，会计关系的主体为会计机构和会计人员，客体为与会计工作相关的具体事务。
6、D总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员,协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策。
7、选项B:应申请开立"临时存款账户" ,不得开立基本存款账户,选项ACD,均可以开立基本存款账户，故选项B符合规定。
8、D商业汇票可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种,所以选项D表述错误。
9、A出票人的签章无效导致票据无效。
10、C税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家和纳税人之间在税收征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是国家法律的重要组成部分。
11、C甲公司应纳增值税= (关税完税价格 关税 消费税) x增值税税率= (70 7 33) x13%=14.3 (万元)。
12、B甲企业应纳增值税= (关税完税价格 关税) x增值税税率= (113000 5850) x13%=15450.5 (元) 。
13、A木制一-次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金要计入销售额计算消费税。但烫花木制筷子(不是 - -次性的)和竹制筷子,不属于消费税征税范围。该企业当月应纳消费税= 12x5% 0.23 (1 13%) x5%= 0.61 (万元)。
14、B啤酒进口时从量计征消费税,选项B正确;选项A从价计征，选项D从价计征，选项C不征消费税。
15、B本题考核企业所得税三项经费的扣除标准。工会经费:扣除标准540x2%=10.8，实际15>10.8 ，以标准为限额扣除10.8;职工福利费:扣除标准540x14%=75.6，实际80>75.6, 以标准为限额扣除75.6;职工教育经费:扣除标准540x8%=43.2，实际11 <43.2，按实际扣除11。合计扣除=10.8 75.6 11=97.4.
16、C不得扣除的支出项目，包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章，被有关部门]处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
17、A个体工商户每- - -纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。发生额的60%=2000x60%=1200 (元) ;销售 收入的5%。=200000x5%=1000 (元) ，则该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为1000(元)。
18、C选项A,除离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目,应按"工资、薪金所得"应税项目的规定缴纳个人所得税。选项B ,稿酬所得属于应税收入;选项C，按照国家统一规定发给干部、 职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。选项D,有奖销售应当按照"偶然所得"征收个人所得税。
19、C (1)挂车按照货车税额的50%计算车船税; (2) 该公司2020年应缴纳车船税=10x20x40 5x20x40x50% 5x360=11800 (元) 。
20、B关税完税价格=离岸价格 (1 出口税率)
21、B税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过6个月。
22、B劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准根据规定:5000x80%=4000,故选项B正确。
23、A根据劳动合同法律制度的规定:裁减人员时应当优先留用的人员包括:(1) 、与本单位签订较长期限的固定期限劳动合同的 (2)、 与本单位签订无固定期限劳动合同的(3) 、家庭无其他就业人员，有需要抚养的老人或者未成年人的。故选项A,不属 于应当优先留用的人员。
24、B失业人员在领取失业保险金期间，享受医疗保险待遇。
25、BCD选项A，申请人无权直接要求停止执行,必须通过申请由行政复议机关作出决定。其他均符合规定。
26、ACD本题考查民事诉讼的适用范围及仲裁的排除适用范围，选项A,C,D,均属于不可以提请仲裁的纠纷。(特别是 选项D,虽可以提请劳动仲裁但不属于民商事仲裁)。但它们都可以通过民事诉讼解决。只有选项B，既可以仲裁也可以提请民事诉讼。
27、BC变造会计凭证的行为，是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为。A属于伪造的行为; D属于更正的行为，只是这样的更正是错误的，而非变造。
28、ACD
29、AC选项B,一般存款账户,只能缴存不能支取;选项D,单位人民币卡不能办理现金的收付业务。
30、ABCD根据支付结算法的相关规定，按用途不同,分为基本存款账户、- -般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
31、ABCD根据规定,选项A属于农业生产者销售的自产农产品选项B属于避孕药品和用具选项C属于销售自己使用过的物品。个人销售自己使用过的物品;选项D属于直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备本题考查增值税免税规定,A,B,C,D全部免税。
32、AD生产(进口)环节销售(完税) 价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品属于消费税的征税范围。
33、BD一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让所得=800 - 200= 600 (万元) ,其中500万元免 征企业所得税, 100万元减半征收企业所得税,应计入应纳税所得额的金额= 100 2=50 (万元)
34、ABD对个人购买福利彩票、体育彩票， 一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
35、AD本题考核房产税的计算。自用的两层经营饭店,应从价计征房产税,1000x2x (1-30%) x1.2%=16.8万 元;出租的两层,应从租计征房产税,120x4%=4.8万元;用于投资联营的两层收取固定收入，应从租计征房产税,100x4%=4万元;第七层给张某无偿使用,张某为受益人，由张某缴纳房产税。
36、BD本题考核土地增值税的税收优惠。对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税;工业企业以不动产作价入股进行投资和某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形;国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围。
37、AD销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
38、ACD选项B，是用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%,其他均符合规定。
39、ABCD企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作,进行医疗时,根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限,给予3个月到24个月的医疗期: (1)实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月;5 年以上的为6个月。(2) 实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月;5年以.上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月;15年以上20年以下的为18个月;20年以上的为24个月。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80
40、A不同的征税对象是区别不同税种的重要标志
41、A法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力,具有强制性。法具有4个特征。国家意志性、国家强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。
42、B对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向上- -级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，对复议不服的,再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。
43、A对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交档案管理部门前,属于会计岗位，会计档案正式移交档案管理部门后，会计档案管理工作不再属于会计岗位。档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。
44、A为避免重复征税，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予抵扣。外购已税珠宝、玉石原材料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，准予扣除
，但纳税人用外购的已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(金银镶嵌首饰)， 在计税时一-律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
45、B退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。
46、B购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的“当月起”按月计算。
47、A证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起五日内申报解缴税款及孳息。
48、A根据税收征管法的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
49、B签订1年的劳动合同，符合劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月,乙公司与甲约定了2个月的试用期符合规定，是正确的。
50、AB从甲企业购进包装物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，取得税务机关代开的专用发票，适用3%的征收率,所以选项AB正确。从乙企业购进包装物取得增值税普通发票，不可以抵扣进项税额，选项CD错误。
51、BC采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等 货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。所以本题的纳税义务发生时间为12月份，选项B正确。套装销售的增值税销项税额=70*13%=9.I(万元)，选项C正确。选项D，将自产香水赠送给员工，属于视同销售，应当缴纳增值税。
52、D纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。所以将A牌香水投资入股= -50*3.2*15%=24(万元)
53、B不动产出租，适用9%的税率。
54、ABCD不动产出租，适用9%的税率。
55、ABCD(1)选项A:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。(2) 选项B:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3) 选项C:税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4) 选项D:甲公司“直接”向贫困山区
56、ACD (1) 选项B:为“生产工人”缴纳的基本养老保险，属于社会保险费;为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。(2) 选项ACD:企业的职工福利费,主要包括:①职工食堂职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等;②企业向职工发放的因公外地就医费用未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等;③按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
57、A企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1 月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除: (1) 税前准予扣除的数额=30 30x75%=52.5 (万元) ; (2) 如果涉及“间接法”，则纳税调减额= =30x75%=22.5 (万元)。
58、AD (1)选项AB:非全日制用工合同也是劳动合同，适用《劳动合同法》的规定; (2) 选项CD:非全日制用工双方当事人可以订立口头协
59、A劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同。
60、C劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。甲日报社于2019年8月15日的次日，即2019年8月16日通知刘某解除劳动合同。因此申请仲裁时效期间届满日为2020年8月16日。
61、C (1)选项A:劳动争议仲裁一般应开庭审理; (2)选项B: 仲裁庭如果能形成多数意见的，应按多数仲裁员的意见作出裁决; (3)选项C:对裁决持不同意见的仲裁员，可以在裁决书.上签名，也可以不签名;(4)选项D:劳动争议仲裁实行回避制度,仲裁员接受当事人请客送礼的，应当回避。
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