年终奖20万单独计税(年终奖20万是单独还是合并计税)

告诉大家一个不幸的消息——2021年，只剩2个月了……

当然，对于在外拼搏一年的打工人，这可能算不得一个不幸的消息。

毕竟，很快就能拿到年终奖，又可以开开心心回家过年喽~

但是对于广大打工者来说，下面这个消息，一定是不幸的：

从2022年1月1日起，年终奖要并入当年综合所得，一并计算缴纳个人所得税。

这句话信息量有点大，估计很多人一时绕不过来。

下面小钱给大家好好解释一下。

在2021年12月31日前，年终奖的计税方式是：既可单独计税，也可统一并入综合所得征收个人所得税。

而从2022年1月1日起，年终奖的计税方式将变成：统一并入综合所得征收个人所得税。

也就是说，过去是二选一，哪种税少选哪种，以后只有一个选择。

显然，新规之后，年终奖的个税，要么和过去一样，要么更高……

那么，两种计税方式，到底有多大差别呢？

下面我们来举例说明一下。

为了简化计算，假定案例中的年薪均已扣除三险一金，不考虑个税专项扣除。

案例一：小李，工资年薪5万，年终奖1万

年终奖除以12后，单独计税

年终奖10000元/12月=833.33元，对应税率表，税率3%，速算扣除0元。

年终奖应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数=10000*3%-0=300元。

工资薪金没到个税起征点，所以无需纳税，总纳税额为300元。

年终奖合并计税

全年收入6万元，无需交税。

对小李来说，新规前后，都是选择年终奖合并计税，没啥差别。

案例二：小王，工资年薪12万，年终奖3万

年终奖单独计税

年终奖30000元/12月=2500元，税率3%，速算扣除0元。

年终奖应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数=30000*3%-0=900元。

工资薪金应纳税所得额120000-60000=60000，月工资应纳税额为60000/12=5000，税率10%，速算扣除数为210。

工资应纳税额60000*10%-210*12==3480元。

总纳税额900 3480=4380元。

年终奖合并计税

应纳税所得额120000 30000-60000=90000，月工资应纳税额为90000/12=7500，税率10%，速算扣除数为210。

总纳税额90000*10%-210*12=6480元。

对小王来说，新规前选择年终奖单独计税划算，总纳税额为4380元，新规后，只能合并计算，总纳税额为6480元，多交6480-4380=2100元个税。

案例三：小刘，工资年薪20万，年终奖20万

年终奖单独计税

年终奖200000元/12月=16667元，税率20%，速算扣除1410元。

年终奖应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数=200000*20%-1410*12=23080元。

工资薪金应纳税所得额200000-60000=140000，月工资应纳税额为140000/12=11667，税率10%，速算扣除数为210。

工资应纳税额140000*10%-210*12=11480元。

总纳税额23080 11480=34560元。

年终奖合并计税

应纳税所得额200000 200000-60000=340000，月工资应纳税额为340000/12=28333，税率25%，速算扣除数为2660。

总纳税额340000*25%-2660*12=53080元

对小刘来说，差别就有点大了，新规前，选择年终奖单独计税，总纳税额为34560元，新规后，只能选择合并计税，总纳税额为53080元，税费一下子多了53080-34560=18520元。

从这几个案例中，我们可以看出，年终奖合并计税，对于工资高，尤其是年终奖很高的人来说，影响很大！

收入越高，增加的个税负担就越重。

有小伙伴可能会好奇，国家为啥要这样干呢？

答案很简单：为了公平，为了共同富裕。

允许年终奖单独计税，就会存在甲乙收入都一样的情况下，由于收入发放方式不一样，税交得也不一样。

比如案例三中的小刘，年终奖单独计税的情况下，小刘的纳税额为34560元，如果小马的工资年薪为40万，没有年终奖，那小马的纳税额是53080元。

小马只是因为没有把工资当年终奖发放，就得比小刘多交将近2万的税费，显然，这对小马不公平。

直接年终奖统一合并计税，大家就都一样了。

收入少的不用多交税，但也没少交税，但收入多的，就都得多交税了……

还好小钱年终奖不多，合并计税影响也不大~

以后在年终奖这件事上，再也没有滑头避税的技巧了~

那还有没有办法可以少交点个税呢？

有，那就是合理利用专项扣除！

专项扣除一共包括6项：住房贷款利息、住房租金、大病医疗、子女教育、继续教育、赡养老人。

能用的全部用上。

如果是已婚家庭，专项扣除里面的房贷利息、租金、子女教育，都是可以由夫妻双方共同扣除，或者单独一方扣除的。

这个得好好合计一下，看看这个额度用在夫妻双方谁的头上，能够达到省税的效果。

一般是优先给总收入高的人抵扣，因为高收入对应的税率高，省的税自然就多。

好了，该说的小钱都说了，大家可以用文中的方法算下，年终奖合并计税后，自己的税费有啥变化。