美国非居民企业所得税(目前各国对非居民营业所得的纳税)

一年一度的美国报税季到了

2022年个人所得税申报截止日为4月18日！

2022年4月18日前，美国税务居民需要申报其全球收入和美国境外资产，非美国税务居民的美国收入。单身税费起征点为12,550美元，夫妻合并申报起征点为25,100美元。累进税率从10%至37%。

1.谁需要向美国报税呢？

根据美国的税法规定，美国的税务居民需要每年向美国国税局申报个人的税务情况。而一般情况下，美国公民和美国永久居民都会被IRS认为是美国税务居民，从而具有向美国国税局申报个人税务情况的义务。

如果您是在2021年年内首次登陆美国，那么只需要申报登陆当日至年底的收入和资产情况。此外，如果您或者您的孩子在未拿到绿卡前长居美国的话，那么有可能负有申报披露义务。对于非居住外国人，如果有美国来源产生的收入（如房租），也需要就美国境内收入向国税局申报。

划重点：美国护照持有人、2021年12月31日之前完成移民签证首次登陆的绿卡持有人、长期以B1/B2或F1签证居住在美国的人士、在美国有收入的外国人士。

2.2022年有哪些关键的税务日期？

2022年的个人所得税的申报截止日期是2022年4月18日。一般情况下，各个州和地区的个人所得税申报截止日期和联邦是一致的。

如您不能于此日前申报，可以选择在4月18日之前递交延期申请表格，递交之后可将申报日期延长至2022年10月17日。我们需要特别提醒EB5项目的申请人，如果您的项目在4月18日前未给您发放K1表格，那您就需要申请延期，在拿到K1表格之后再完成申报。

划重点：4月18日！4月18日！4月18日！EB5投资人需在收到K1表格后再行申报。

3.美国人一般有哪些收入需要申报？

美国公民、美国绿卡持有人以及长居在美国的外国人需要申报他们在2021年年内的全球收入以及美国境外金融资产的情况。而在美国有收入的外国人（如房租等）需要申报他们在美国境内的收入。

划重点：美国税务居民的全球收入和美国境外资产，非美国税务居民的美国收入。

4.我的收入需要交多少税呢？

简单来说，纳税人的总收入减去抵扣额得到应税收入，然后根据税阶表查找对应税率计算税费。

2020年和2021年的标准抵扣额：

2021税务年的税阶表：

计算出税费后，还可以通过退税抵免（TaxCredit）直接减免税费。最常见的是子女退税抵免（ChildTax Credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的税费。比如父母的税费（Tax）为1,000美元，而孩子符合子女退税抵免的要求，那么父母可以获得400美元的退税。

划重点：以应税收入计算！另外看是否适用退税抵免！

另外请特别注意：

【2021年特供税务文件1】Letter 6419 / 6419信函 – 子女税优惠预付款

IRS在2021年底至2022年初向不少符合条件的家庭提前发放了子女退税政策6419信函。若您已经收到，那么需要将其提交给为您报税的会计师，可以通过此次申报领取剩下的退税。如您也符合领取相应补贴的条件但却未收到相关信函，那么可以在报税申报中一并领取。

【2021年特供税务文件2】Letter 6475 / 6475信函 – 第三次经济影响补助金

IRS在2021年向符合条件的纳税人发放了第三笔补贴支票。收到该份补助的纳税人可以通过该份信件确认补贴的实际金额和日期。

最后我们提几个EB5投资人常见的报税误区：

误区1：没有收入就不用报税？

对于有跨境行为的纳税人来说，不能仅仅以年龄、职业或者收入来判断是否需要申报。即使没有收入，也可能会有其它的申报义务。

误区2：高资产意味着高税费？

美国征收的是所得税（IncomeTax）而非资产税（Wealth Tax），因此高资产不是问题，高所得才是问题，建议尽早做资产税务筹划。

误区3：决定放弃绿卡就不用报税？

如果是在2022年放弃绿卡，那么您还是需要在今年报税截止日期前完成2021年的税务申报。此外，即使您怀疑自己长期未登陆美国绿卡已经失效，您的税务申报义务在您正式提交绿卡放弃申请前依旧存在。若持有绿卡时间较长（6-7年），则在放弃绿卡时还有可能触发弃籍税（ExpatTax）。