增值税抵扣平台和账目数值不一致(增值税发票勾选认证后,抵扣统计这里没有)

疑问

我公司上个月从甲公司购货的时候，取得甲公司开来的一份增值税专用发票金额116万元，由于我公司当时资金紧张，就让与我公司有债权债务关系的乙公司代为付款116万元。

我公司账务处理如下：

借：库存商品 100万元

应交税费-应交增值税（进项税额）16万元

贷：应付账款-乙公司 116万元

请问，取得的这份116万元的专票，能否抵扣增值税？

答复

可以抵扣增值税，不属于税务规定的“三流不一致”的情况。

建议：

三方签订一个三方委托付款协议，作为附件附在凭证后面。

参考

1、《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第(三)项规定，购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

3、在2016年5月26日，国家税务总局视频会政策问题解答（政策组发言材料）中对一个住宿费发票进项税抵扣中的“三流一致”的问题答复如下：

“第二个问题是说纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票，但住宿费是以个人账户支付的，这种情况能否允许抵扣进项税？是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣？”

其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”