1、(单选题)应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税,应当计入( )
A、生产成本
B、应交税费
C、主营业务成本
D、委托加工物资
2、(单选题)企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是( )
A、房产税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、车辆购置税
3、(单选题)企业委托加工应税消费品,如果收回后用于连续生产,委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理,正确的是( )
A、借记“原材料”科目,贷记“银行存款”科目
B、借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”科目
C、借记“委托加工物资”科目,贷记“银行存款”科目
D、借记“委托加工物资”科目,贷记“应付账款”科目
4、(多选题)下列经济业务中,对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有( )
A、将自产产品用于办公楼的建造
B、将自产产品对外捐赠
C、原材料发生自然灾害损失
D、以自产产品对外投资
5、(判断题)企业将购进货物改变用途的(如用于集体福利或个人消费等),其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。( )
以下为答案解析,一定要做完才能看哦!
1. 正确答案:B
考点:消费税的账务处理
解析:委托加工物资收回后直接用于销售的,其所负担的消费税应计入委托加工物资成本;如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的,应将所负担的消费税先记入“应交税费——应交消费税”科目的借方,按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。
2. 正确答案:D
考点:其他应交税费
解析:车辆购置税应计入固定资产成本,房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税应计入税金及附加。
3. 正确答案:B
考点:消费税的账务处理
解析:需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代缴的消费税,收回后用于继续加工的,记入“应交税费——应交消费税”科目。尚未支付,因此要通过“应付账款”科目核算。
4. 正确答案:BD
考点:一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理
解析:选项A属于增值税应税项目,领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程,不需要考虑增值税;选项B、D为视同销售行为,因而应计增值税销项税额;选项C,原材料发生自然灾害损失,原增值税仍允许抵扣,不需要转出,也无需确认增值税销项税额。
5. 正确答案:正确
考点:一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理
解析:无。
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