所得税税率最低的国家是(什么指国家规定最低税率和最高税率)

疫情冲击下各国政府普遍“差钱”，针对一些跨国公司将利润转移到“避税天堂”来逃避税行为，越来越多的国家愿意联手严打，而抓手就是设置一个全球最低15%企业所得税有效税率，这预计每年能带来1500亿美元的额外税收。

吴嘉源表示，如果某大型跨国企业在其所有税收管辖区的有效税率超过最低税率，全球最低有效税率对它将没有影响。但如果其在某税收管辖区的有效税率低于最低税率(如爱尔兰的税率为12.5%)，其有关企业总部便需在其所在的管辖区缴纳补足缺口至最低有效水平。

值得注意的是，全球最低15%税率强调的是“有效税率”，并非名义税率。

吴嘉源表示，比如香港的标准税率为16.5%，虽然高于这项决议的最低税率(15%)，但由于香港税制中的属地原则、对资本利得不征税，以及适用于特定类别的收入和活动的各种税务豁免或优惠等因素，可能有一些香港企业纳税人的有效税率会低于这个范围而需在其总部所在的管辖区缴纳补足税款。

他认为，全球最低税率可能会影响一些国家或地区的竞争力。比如香港有效税率低于最低税率的纳税人可能无法从香港税制的有利政策中受惠，所以这些国家/地区的投资者有可能要需制定相应措施以作应对。

“未来企业所得税标准税率低于最低税率的国家或地区，有可能会因此提高标准税率，以防止税收外流。对企业总部所在的管辖区，实施最低税率可能会增加税收收入。”吴嘉源说。

李旭红告诉第一财经，与美国公司向全球扩张的经营模式不同，中国数字经济企业的经营范围主要聚焦于国内市场。在不考虑税收优惠的情况下，“至少15%”的全球最低企业税率高于我国25%的企业所得税税率，与15%的高新技术企业所得税税率持平。我国“走出去”企业投资的国家多集中于欧洲、美国以及“一带一路”国家（地区），这些国家（地区）税率多数高于我国，因此预期对其海外业务的影响有限。

中国人民大学财政金融学院教授朱青撰文认为，全球反税基侵蚀规则对我国企业的影响也不大。因为我国企业所得税实行全球征税原则，政府对居民企业的全球所得征税，即使企业的境外所得（股息、红利）没有汇回也要对其征税。

目前各方在协商全球最低企业税率等政策细节，按照计划，预计今年10月份相关成果，2023年有效实施。