增值税计提多了跨月如何调整(增值税计提多了已经跨年度怎么办)

本月多缴的增值税税款下月怎么抵扣?

上个征期多缴纳的增值税，在本月内可以用来冲减当期的应交增值税税额，无需刻意调整。其分录是：

1、计提本期应交增值税

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应交税费—应交增值税—已交税金(多交数)

贷：应交税费—未交增值税

2、按未交增值税余额缴纳增值税税款

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

图1

增值税专用发票跨月退回处理?

购买方未认证发票，退回发票要求重开的，需要购买方出一个发票拒收证明，说明退回发票的理由，然后销售方在防伪开票系统中填写一份红字发票申请单，然后导出一从电子版的，打印两份纸质的，盖上销售方财务专用章到和管税务机关申请《开具红字发通知单》，税务机关审批通过并盖章后，企业可以凭以开具红字发票，然后重新开具新发票。次月退回未认证发票的，可以没有拒收证明，在申请红字发票时选择“发票未交付购买方”也行。已经认证的发票，只有购买方可以申请红字发票通知单，销售方不可以申请。