对先增资后转让股权的税收分析(以增资方式实现股权转让需要交税吗)

一、 基本概念

增资入股：原来股东的投资金额不变，新的股东将投资款投入公司，原来股东的持股比例相应地被稀释，如果新股东投资金额足够大，就可以取得公司的控股权。

股权转让：公司原来的股东将一部分或全部股权转让给新的股东，新的股东将股权转让款支付给原来的股东。在同等条件下，原来的股东享有优先购买权。比如：公司原来有甲、乙两个股东，乙决定将其持有的股权份额10%对外转让，则同等价格的情况下，甲享有优先购买权。

二、 两者的主要区别

新股东增资入股的投资款归属于公司所有，而股权转让时，股权转让款归属于原来的股东所有。

所以在引进新的股东时，原来的股东要结合实际情况来决定采用何种形式。公司在发展早期，因为需要较多的运营资金，一般采用增资入股的方式。同时，在实际操作过程中，也可以采用两者相结合的方式。一方面，原来的股东可以收到一部分股权转让款；另一方面，公司可以收到一部分投资款，作为公司的运营资金。

三、 相关税费

增资入股：新股东增资入股动作本身不产生相关的税费。但是，如果新股东以专利等知识产权增资入股时，新股东需要缴纳个人所得税，对应的税率为20%。即视为新股东将该部分知识产权对外进行了出售。

股权转让：股权转让时，如果股权转让价格超过了原来股东的投资成本，则原来股东需要缴纳溢价部分的个人所得税，对应的所得税税率为20%。在实操过程中，如果老股东将股权对外进行转让，税务机关默认的转让价格不能低于公司的账面净资产。所以在股权转让时，如果为了规避个人所得税，需要想办法将公司净资产适当地降低，比如：费用发生额的增加等。