建筑业水泥发票怎么入账(建材经营部可以开水泥发票吗)

马老板的房地产公司入账1200万元的水泥发票，我提醒他赶快把发票退回去作废，否则，公司和开票方都会出大事。

马老板说，这1200万元的的水泥，有发票、有合同、款也付款，怎么还是不行？

我告诉他，你说的那些大家都知道，但没有用，因为最根本的一条，业务不真实。你就说说咱们开发项目哪个地方能用到1200万元的水泥。这点业务常识税务人员也清楚，所以我建议你赶快把发票退回去作废，千万别惹事。

马老板说，我也不懂，这都是财务干的。我们公司真的有1200万元的成本没有发票，所以财务想了这个办法，发票是我朋友帮开的，因为是普票，也没给他税点。你先说说税务查到的话会受到什么处罚。



我说，这种行为属于虚开发票，因为公司与你朋友的商贸公司之间并没有真实的业务发生。根据发票管理办法第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

对于你朋友的公司，属于第1项，为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，根据发票管理办法第三十七条规定，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。同时，还会影响到企业的纳税信用等级。

对于咱们房地产公司而言，属于第2项，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，同样需要接受处罚，纳税信用等级可能会直接降到D级。如果发票已经入账，计入成本或费用，还需要进行纳税调整处理。



马老板说，是这样的，平时我们付总包单位多少款，他们就开多少发票。但竣工结算，双方存在争议。我们认为还需要付工程款1200万元，对方坚持1700万元，相差500万元，双方一直没有谈好，我们没付款，他们也就没有开票。现在是缺发票了，没办法，所以才想了这个办法。你帮忙想想，还有其他办法吗？

哈哈，我哪有什么办法啊，但如果实在谈不好的话，建议就按总包单位的要求办，付给他们1700万元，这样对公司还是有利的。我来算给你听听。

公司如果多付500万元的工程结算款，对方开具1700万元的发票，公司可以因此少缴企业所得税和土地增值税。

少缴企业所得税=1700*25%=425(万元)；

少缴的土地增值税，准确数据需要结合公司开发项目的销售收入及成本情况来测算，就按适用30%的税率计算，大约可以少缴土地增值税660万元。这样，两项税款就少缴将近1100万元。



即使土地增值税清算时需要退税，但少缴企业所得税已经425万元，公司多付款500万元，两者已经基本上差不多了。所以，建议继续与总包单位沟通，实在不行，就按他们的结算金额办。

马老板说，你这么一算我心里就有底了。双方各让一步，按1500万元肯定能谈好，这两天就和他们谈。水泥发票你放心吧，要了也没有用，马上让会计退回去。