为打击逃税及维护税制完整，全球各地政府推出适用于金融机构的资料收集及汇报的新规例，名为“共同汇报标准”（简称CRS）。在全球200多个国家与地区中，有一百多个国家与地区已经参与了CRS。中国内地将于2018年9月正式施行！
常规问题解答及详细实例分析
CRS披露的标准
CRS将按照100万美金（600万人民币、780万港币）的资产，以上为高净值人群，以下为低净值人群。高净值人群将首先申报，其次再到低净值人群。所有符合非居民的人群都会被披露。
披露信息的内容
非税务居民账户的余额或净值、全年的利息总额、股息总额及其它收入总额，保单号码、现金价值、保单红利。账户在年度内注销的，不必报送，但会注明该账户已注销。
被申报会有什么后果
中国内地将于2018年9月1日实施CRS，国内税务机关正在筹备CRS，税务人员匮乏，通过CRS报送之后若要实施收税，在操作上也不容易。针对保险，国内已有相关规定保险赔款、收益都不征税，而该规定并未提到香港保险。 即便CRS实施后，相关信息被披露，短时间内也无法进行征税。针对香港保险，国内税务机关也不知如何征税，因为没有相关条例可依。
受影响人群
在境外藏有巨额财产并未合法缴纳税款的客户
已经移民国外或已经获得外国国籍的高净值人群
在境外隐藏资产的高官或家属
想要绕过外汇管制转移资金的客户
海外贸易公司老板
金融机构从业人员
配置了海外家族信托的客户
在境外配置了保单的客户
正在办理移民的客户
信息报送去向
根据该非税务居民在开户时所用的身份证件和填报的税务所在地，常见的需要被披露的个案有以下四种：
普通个人在境外开立金融账户
例：A先生为中国国籍内地居民，无香港临时身份证，在香港使用内地居民身份证、通行证开户，则银行将认定A先生为非税务居民，会将A先生的账户信息报送给香港税局，再由香港税局保送给中国税务局。
企业在境外开立金融账户
例：B公司为中国内地注册公司，在香港某银行开立了账户。银行会判断该企业为「非税务居民企业」，从而会将该账户信息披露给中国内地税务机关。
消极非金融机构在境外开户
例：C先生为中国国籍内地居民，在国内有贸易公司，同时也是一家BVI公司的控制人，该BVI公司在香港某银行开立了账户。那么银行将视该BVI公司为「消极非金融机构」。这种情况下，银行不仅将该账户信息披露给英属维京群岛，也会将该账户信息披露给实质控制人所属地区的税务机关。
信托计划结合大额保单：取决于信托类型。
一般有详细的财产分配计划的信托，委托人、受托人、受益人都面临被披露。若采用任意酌情权信托，利用借贷形式分配财产予受益人，则不会被披露。
双重身份人士是否要重复缴税
如果同时构成「账户所在地税收居民」和「其他地区税收居民」，金融机构会判断该账户持有人为「非居民」，即要向其填报的税务所在地披露相关信息。
例：A先生为中国国籍内地居民，在香港工作超过5年并有在港缴税，他在香港某家银行用香港身份证和港澳通行证开立账户，那么该银行会将A先生视为非税收居民（尽管A先生在香港已缴税），并申报相关信息给内地税务机关。
如果就以上情况产生双重税务身份，那么是否要双重收税，则视乎这两个国家／地区之间是否有签署税收协议／安排。
接着上述所例，假设香港向内地税务机关申报了A先生在香港的账户信息，内地税务机关要求A先生缴税时，A先生可就两地的避免重复税收安排，申请减免香港已缴纳之部份税款。但实际上，国内税务机关要求征税在短时间内可能性不大。
如何应对CRS？
只要所在国签订CRS协议，那就无法规避。通过分析，可以利用香港保险保单进行合法操作，适当降低影响。
1. 用中国内地居民身份在港配置大额储蓄型保单。由于CRS只申报保单里的实际现金价值，而前2年保单的现金价值为零，即便被披露也基本不会产生风险。在这2年时间里，可以办理低税率第三国的护照，接着更改投保人资料，就可以在保单现金价值增大前「隐藏」个人资产。
2. 对于在香港银行户口存有较大额存款的人群，可以选择配置一部分资金到香港保单里，来降低银行户口的存款。
3. 对于将要移民的客户，如果移民国家有赠与税（如：美国），则可以利用香港保单来降低税收风险。
例：A先生是中国身份同时持有美国绿卡，在移民美国之前，先在香港配置了一笔大额储蓄型保单，然后将投保人身份转换给A先生父亲（或其他持有中国身份的人）。携同儿子移民之后若干年，保单现金价值增加比较可观。此时A先生想要将保单里的钱给儿子作读书之用，就可以让父亲把投保人转换为儿子。由于该份保单属于国外财产，在美国该类财产接受人不用缴纳相关税款。儿子进行保单现金价值提取，也就可以避开税收了。
4. 假设客户将要移民美国，那么香港保单也可以用来绕开遗产税的征收。最好的办法就是夫妻双方各自做对方的投保人，即相互持有保单，而受益人均为孩子。假设丈夫不幸身故，由于财产持有人，即保单持有人（母亲）尚在世，因此受益人领取的保险金不是遗产，无须缴纳遗产税。此时孩子同时接受了母亲的保单，成了保单持有人。而假设母亲若干年后去世，孩子领取母亲的保险金也无须缴纳遗产税（资产持有人仍在世）。
备选方案
如果客户持有低税率国家的身份，可以去金融机构紧急修改开户信息，包括身份、国籍、地址、电话等等；
紧急办理低税率国家的护照，如圣基茨、尼维斯、多米尼克、安提瓜、巴布达和瓦努阿图等国家；
若在某CRS地区持有资产，则可以考虑将自己变为当地的税务居民（通过移民），香港、新加坡两地征税范围窄、税率也较低，因此有较大优势。
例：假设A先生为中国国籍内地居民，同时持有某岛国护照（但未入籍及放弃中国国籍），他之前用中国身份在香港购置了大额保单，为避免日后通过CRS报送国内税务局后产生系列追税、补税、询问资金来源等问题，A先生可向保险公司申请修改个人身份信息，将国籍更改为岛国，那么香港向岛国申报该保单，就基本不会有很大的影响了。
虽然CRS是一套多国签署的标准，但每个国家实施起来，所用之措施都不尽相同。在配置、转移资产时，可以先了解该国是否是CRS签署国，以及其具体措施如何；
签署国尚未全面施行CRS，有些国家／地区在正式施行CRS前，可能会有一个半年的缓和期，在这个阶段内，可以衡量风险考虑是否转出资产；
分化账户，降低余额，分散投资（借贷）
利用家族信托——国内目前对家族信托收税情况不明，在某些信托计划中，受益人可以通过信托借款规避CRS。
配置房产、贵重金属、艺术品等非金融产品。
在境外的企业，可以通过一些措施让企业变为当地的居民企业
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