上市高新企业税务筹划(高新技术企业所得税税务筹划)

一、高新技术企业企业税收政策

1.高新技术企业所得税优惠政策

国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;

2.研发费用加计扣除

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照规定进行税前加计扣除;

3.增值税即征即退

增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;

高新技术企业在考虑税务筹划时，基本的就是结合自身业务去充分、合理利用现有的税收优惠政策。不论是15%的企业所得税税率、研发费用加计扣除还是增值税即征即退对于企业来说都是非常优惠的政策。

【案例背景】

以增值税为例：

A公司为高科技企业，出售整合软件和硬件的综合解决方案，年收入2个亿，基本无进项;

则应缴纳增值税：2亿*13%=2600万元;

税收筹划方案：

A公司把业务拆分成两个公司，一家贸易公司甲，一家软件公司乙，乙作为研究中 心把研发出来的软件，以使用权模式作价1.5亿卖给甲，甲公司整合这个软件及其他硬件，又以2亿元卖给最终客户。

这里，乙享受即征即退政策，缴纳的增值税为1.5亿X3%=450万，甲公司缴纳的增值税为(2亿-1.5亿)X13%=650万。

集团整体缴纳的增值税为1100万，整体税负为5.5%。

税收筹划之后降低税负率高达57.7%。