内蒙古个体工商户季度申报(个体工商户网上申报)

一是聚焦工业经济平稳增长。实施“退、缓、扣”的政策组合：实打实“退”,对小微企业、制造等行业实施留抵退税；针对性“缓”，将2021年四季度实施的制造业中小微企业缓缴部分税费政策延续实施6个月，并将制造业中小微企业今年第一季度、第二季度部分税费纳入缓缴范围；分类别“扣”，加大中小微企业设备器具税前扣除力度，中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。

二是聚焦小微企业纾困发展。小微企业底子本来就薄，很多困难积累起来让他们难以支撑。为了强化对个体工商户、小微企业等的支持力度，国家实施了“减免、扩围、退税”的政策组合：“减免”，自4月1日至2022年底，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收企业所得税，实际负担率降至5%；“扩围”，是将在50%税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的政策适用主体，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户；“退税”，就是对小微企业的存量留抵税额一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

三是聚焦服务业恢复发展。疫情发生后，受冲击最大的是服务业，为了帮助服务业领域困难行业渡过难关、恢复发展，国家陆续实施了一系列专项税费优惠政策，比如：对服务业延续增值税加计抵减政策，2022年对生产生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续按10%和15%加计抵减应纳税额。再比如：对交通运输业实行“免税 退税 停缴”，免征公共交通运输服务增值税，实施交通运输等行业留抵退税，暂停航空运输企业、铁路运输企业预缴增值税一年。

四是聚焦鼓励创业创新。此前，财政部、税务总局已延续实施科技企业孵化器和大学科技园税收优惠等政策，下一步还要加大研发费用加计扣除实施力度。

记者：今年春节假期后，自治区召开的第一个重要会议就是全区优化营商环境大会。我了解到，税务部门已经连续9年开展“便民办税春风行动”，持续优化税收营商环境。请问今年的“便民办税春风行动”又推出了哪些惠民举措呢？

纳税服务处王向峰：优化营商环境工作是自治区党委、政府加快建设现代化经济体系，持续推动自治区经济社会高质量发展的重要举措。“便民办税春风行动”是国家税务总局坚持以人民为中心的发展思想、服务纳税人缴费人、服务经济社会发展、每年开展的一项重要活动。

今年，自治区税务局深入落实全区优化营商环境大会各项部署要求和税务总局“便民办税春风行动”推出的121条便民举措，相信纳税人缴费人一定可以从以下5方面有更新的感受：

一是需求响应会更快。我们将制定全区纳税人缴费人需求管理办法，及时掌握纳税人缴费人需求，并将需求转化为服务措施。将实现协同热线、12366热线的“双线联动”，全渠道、全天候提供智能咨询服务。建立远程咨询和办税辅导新模式，纳税人缴费人可直接通过电子税务局远程发起税费咨询求助，实现“办问协同”。我们还将打造“内蒙古税务图解税收”等栏目，以图解形式，更好地解读纳税人缴费人关切的税费热点难点问题。此外，今年我们税务部门将格外关注个性需求，将推进办税缴费软件适老化改造，对老年人、残疾人等特殊人群加强服务保障；进一步丰富办税服务厅“代办帮办”业务内容，升级“一站式”服务体验。今年，我们还将多渠道开展走访工作，多维度为纳税人缴费人送政、问需、解难、纾困。

二是网办体验会更佳。我们将持续优化电子税务局等网上办税渠道，拓展网办事项清单。电子税务局将自动向纳税人推送多缴提示提醒，纳税人可在线申请办理退税业务。今年，将进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程，全区税务部门为每户正常办理出口退税时间将压缩至6个工作日以内。此外，将推行增值税留抵退税“报退合一”，符合条件的企业完成增值税申报后自动生成留抵退税申请表，试点增值税留抵退税智能审批，实现全程网办。我们将根据纳税人缴费人的办税缴费习惯对“最多跑一次”事项重新梳理优化，并在内蒙古税务局官网推出新版“最多跑一次”业务指南。

三是分类服务会更细。我们将分别针对大企业、中小微企业、自然人提供更加精准个性化的分类办税缴费服务。为大企业提供税收政策确定性适用服务，对跨区域复杂诉求采取“集中通办、三级联动”，切实解决大企业复杂涉税诉求多次跑、多头跑的问题。对内控体系较为完善的企业，开展“税企高层”对话，签订个性化合作备忘录。为“专精特新”中小企业和“小巨人”企业提供“一户一档”服务；继续深化“银税互动”合作，助力解决企业融资难、融资贵问题。我们将持续推进社保经办和缴费业务线上“一窗通办”、线下“一厅联办”，为缴费人提供“一站式”服务。

四是执法监管会更优。我们将采取积极措施努力实现对市场主体干扰最小化，比如，实行简易处罚事项全程网上办。在执法过程中体现力度的同时也更加体现温度，全面落实全国统一税务行政处罚“首违不罚”事项清单，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

五是税收共治会更顺。我们将通过多部门联动，完善涉税数据共享机制，扩展三方数据获取渠道，减少纳税人缴费人重复报送资料。将加快建设内蒙古非税收入征缴信息交互系统，实现申报数据自动预填。积极推动社保退费网上受理等事项，让缴费人“多跑网路、少跑马路”。此外，我们将进一步加大守信联合激励和失信联合惩戒力度，加强对重大税收失信案件信息和当事人名单动态管理，积极开展信用修复等工作，引导市场主体更好地规范健康发展，让纳税人缴费人更有感。

记者：2022年的政府工作报告提出要实施新的组合式税费支持政策。这其中，重头戏是对增值税留抵税额实行大规模退税，预计全年退税规模约1.5万亿元，力度之大，超出市场和社会预期。请问本次增值税留抵退税与之前的增值税留抵退税有哪些不同？全区受益企业规模有多大？

货物和劳务税处郑锦丽：感谢您的提问。此前，我国的留抵退税主要集中在增量留抵税额，也就是退还2019年4月份以来新增加的部分。其中，对先进制造业的增量留抵税额予以全部退还，对其他行业退还60%，还没有涉及退还2019年3月份以前形成的存量留抵税额。

而本次增值税留抵退税改进的一大亮点，就是从增量和存量两方面入手，明显加大了留抵退税的力度。一是优先安排小微企业，因为小微企业量大面广，支撑的就业人口多，而且现在是他们资金最紧张、最困难的时候，所以将在今年6月底以前，把小微企业存量留抵税额一次性全部退到位，增量留抵税额足额退还。二是对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业这6个行业，它们的存量留抵税额，7月1日开始办理全额退还，年底前完成；增量留抵税额也从4月1日起按月全额退还。

这项新政策，全区将覆盖到90%以上的一般纳税人。像这样退给企业实实在在的真金白银，将直接为企业提供现金流，促进其加快技术改造、设备更新，能够有效提振市场主体信心、增强发展内生动力、推动我区经济平稳健康发展。谢谢！

今年3月1日，为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步减轻小微企业税费负担，更好服务市场主体发展，财政部、税务总局联合下发了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，明确“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要，确定对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”。

经测算，预计全区范围新增享受“六税两费”优惠纳税主体小型微利企业和个体工商户约11万户。