总公司收取分公司管理费计什么科目?
这要看二级公司之间的交管关系.
(1)如果都是独立法人主体,那么上交管理费就应属于利润分配的范畴.管理费
分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费
贷:银行存款,独立核算或内部往来账务
上级公司做相反的会计科目.
(2独立核算)如果分公司属非法人企业,只是上级公司的全资的分支机构,虽然核算形式上是相的对独立的,而非独立的核算单位
分公司:
借:管理费用--上交上级管理费
贷:银行存款或内部往来
上级公司:
借:银成立行存款
借:管理费用--下级上交管理费用 (负数填列)
最后全公司报表合并分公司后,内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉.不影响全公司如何对外披露会计信息的真实性,也不影响纳税.
分公司交给总公司管理费,总公司要开具发总公司票成立吗?
账务答:应该先到税务交管机关报备的,分公司才能税前列支.
1、这样总总公司公司收取管理费时做其分公司他业务收入,处理除年末并入利润总额缴纳所得税外,管理费还要缴纳营业税及教育费如何附加和城建税的会计学堂整理.
2、分公司可以在税前列支,账务处处理理可以直接计入"管理费用---上缴总部管理费".你总公司应向该有关于集团内部向收取管理费用的文件,然后有收取的凭证,分公司有支付的凭证,这些都是入账的依据.
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