文 / 巴九灵

富兰克林说，在这世界上，除了死亡和税收以外，没有可以肯定的事。

只是绝大多数时候，我们忽略了税的重要性。而作为企业负责人，尤其是利润微薄的制造业企业，要去面对和考虑的事情就非常之多。

◎税率高、成本大、经营难怎么办？

◎无票支出，如何合法解决？公司的钱怎样安全拿回来？

◎如何低税负下进行员工股权激励？

企业到底该如何把握政策，找寻节税最大化的合理路径？8月23日，在中德制造业研修院的直播中，戴卓老师合理节税千万乃至上亿元的故事案例，给企业家提供了贴合实际的方法论。

01.从节税一个亿说起

全国工商业联合会2019年数据显示，中小企业每收入100万元，利润只有5万元。而对于制造业企业而言，低成本、“高税负”更为突出。

尽管如此，戴卓老师依然强调，增值税企业认为税负高在于没用好税收政策。但如何用好政策？来看这个节税一个亿的故事。

这是戴老师所服务的一家内蒙古集团公司。

集团下有一家矿业子公司，那是老板在10多年前瞄准的投资项目。当初他投入1000万拿地成立了矿业公司，土地下面有丰富矿藏，矿的品相还比较高，只是并未开采。

10年间大宗商品价格飞涨。老板自然想起了矿业，但整个开采下来需要10个亿启动资金。

资金再次吃紧，他找了来自国企的战略投资人，思考给对方一半股权，对方出5个亿。只是这样做的话，还要交上1个多亿元的税。

戴老师就出了一个方案，建议从股权转让变成增资扩股。

让战略投资人直接投入10个亿，其中的1000万元作为注册资金，这样双方就各占50%股份，由此就还有9.9亿元资本；如果想让注册资金变大，的可以同比例地提高实收资本。

结果虽然不变，投资者还是占了50%的股份，但换种方式公司却只用缴纳万分之五的印花税。

这种将股权转让变为增资扩股的方式，为企业节省了近亿元成本。

公司

02.好公司是设计出来的

上海有一个美沃尔玛国的超市开市客（Costco），超市仅以高于成本价的7%～8%出售。

沃尔玛、家乐福这些超市巨头每公司天都在思考追求高利润率，只有开市客在想如何降低利润率，它凭什么敢这样干？钱从哪里税收筹划来呢？

这家公司赚会员的钱，入会年费是299元。

也正因为收入模式的变化，相应的税负也得到极大的降低。相比全部以商品收入征收13%的税，6%的会员费税率无形中为企业省下开支。

一直对开市客称赞有加的小米创始人雷军也有类似的模式。

在小米公司，硬件利润永远不超5%，因为服务的税收只有6%的税率，比例更低。

企业的税务筹划，不仅能带来降本的效果，也能通过设计起到有效激励员工的作用。

戴老师就通过一家非上市公司的分红方案，为企业节税的同时，给员工带来福利。

“公司申请一个品牌，比如生产饮水机的，我们就叫它鲜泉牌。用老板的合伙企业来注册，鲜泉牌就属于合伙企业，合伙人就是企业老板和员工。把品牌授权给自己企业，每年需要给合伙企业一定的授权费。”

如果这个合伙企业注册在洼地（有税收优惠政策的区域），且在核定征收的范畴，就只征收很少的税负。对于员工来说，这种方式分红免除了以工资发放缴纳最高45%的税负，拿到手的收入就更多了。

这一设计，也正回到了中德制造业研修院企案例业家的纳税筹划提问：小微企业，建立怎样的薪酬管理体系或者股权激励体系，更能激发各岗位员工积极性？

的

03.阿米巴式减税负

税务的设计方案，ppt颠覆了很多企业家固有的认知，比如增资扩股、控制收益率，也比如企业要“做小不做大”。

“根据国家税务政策，180万以下的小规模纳税人不用交增值税。我了解的一家企业，一旦要超过免征税额度时，就分化成2个。企业永远做不大，但企业纳税始终是最低的。”

疫情期间，这个手握10家公司的老板基本无须交税了。

在戴老师看来，增值税这套阿米巴式的化大为小法还能运用在更多方面。除了成立分公司，成为小规模纳税人外，还可以把软件部门独立出去，或者把公司办到园区。

在制造业企业中，很多细分领域都是缺票大户。

比如生产型企业，对接的小配件厂根本没有发票，导致进项发票不足，税负率偏高；企业上游发票少，下游不愿意开纳税筹划发票……再如建筑业包工头、买砂石料，也往往拿不到发票。

戴老师提税收筹划醒，这时千万不要去买发票，我们完全能换种思路解除风险。

“在税收洼地成立一个独资平台，以前企业是从供货商处拿货，现在增加了一个采购平台，采购平台先在供货商那里买货，再卖给企业。由于采购平台是个人独资企业且在洼地，可以核定征收，极大地案例降低了税负，还能给企业提供票据。”

注册为个体户有哪些好处呢？不仅不用强制见账，合理降低税负，且注册方便、网上就能办理。

以上是我们为大家梳理的戴卓老师关于合理税务筹划的各种方式。

此外，中德制造业研修院还收集了来自企业家的实际问题，希望通过戴老师的解答给你更多启发。

①有一家准备上创业板的制造业同行，他沃尔玛们为了财务数据做得好看，在亏本卖产品，我们应该怎样去应对这类竞争对手？

这个问题具有一定代表性。如果对方真的降低售价甚至低于成本，这是违犯了法律，可以举报，让对方停止这些行为。如果对方在合理合法范畴内，我们完全可以通过自己的手段也降低售价。合理地调节税负成本，让企业扭亏转盈。

②为减小税负成本，企业转战电商行业，现在有哪些方面的问题要注意吗？电商征税是否一触即发？

电商征税是必然的。对比传统商家，电商企业面临的风险更大，大数据、互联网技术下，经营的数据将一览无余。

所以大家进入电商行业，我给三点建ppt议。

第一，线上线下要分开；第二，电商的刷单证据留好，作为日后不征税的凭证；第三，遇到电商两头没票的情况，还是建议成立个体工商户、个人独资企业，要发票就走一般纳税人，不要票的走小规模纳税。

③当前税收政策下，制造业企业应该有哪些应对方式？

税务政策趋严。

3月24日，由中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确提出“无风险不打扰，有违法要追究”的原则。

8月，数字化金四系统即将上线，国家通过互联网、大数据已获取大量信息。

与此同时，最高人民法院发出慎查企业家、保护企业家的号召。

所以企业没有问题的话，税务局就像不存在一样；节税的关键在于合规，而如何合规如何设计，专业的事情还是要交给专业的人去做。

《问道新制造》专栏从企业家提问、专家老师深度解析到最终成文，已发布了3期。