问：
我朋友名下有间办公室（非普通住房），是在三年前购入的。当时购入价为150万，缴纳契税4.5万元，面积为90平方，现在市场价约为250万，位于广州市天河子公司区。朋友准备以这间办公室入资和别人在广州市天河区开一家有限责任公司，占股30房产%，请问下我朋友及公司，是否需要缴税？分别缴纳些税？具体要怎么计算的呢？
答：
中级会计师、注册会计师陈晓静土地回答道：
一、你朋友个人需要缴纳的税
1.增值税：合并按增值额的5%缴纳增值税=(250-150-4.5)/(1 5%)5%=4.55（万元）。
2.附加税：（城建税7%，教育税附全资加3%，地方教育税附加2%，广州目前有减半征收优惠政策）=4.55(7% 3% 2%)/2=0.28（万元）。
3.个人所得税： 适用于可以提供房产原价值凭证的=(实际成交价格-原购买价格-子公司合理费用)20%，即(250-150-4.5)20%=19.1（万元）。企业
适用于不能提供房产原价值证明或契税者合理费企业用凭证的=房产实际成交价格的1的.5%，即2涉及501.5%=3.75（万成立元）。
提醒：一定要说你不能投资提供房产原价值证明或者合理费用凭证，不然个税合并费用很大。
个税如果你缴纳土地有困难的，可以向吸收主管不动产税务机关申请在5个纳税年度内均匀分期纳税。
小编：这个会计师对客户还是非常负责的，点赞！
4.印花税：按市场评估价吸收格的万分之五交纳，即250/(1 5%)5/房产10000=0.12（万元）。契税
二、公司需要缴纳的税
1.不动产契税成立全资：非普通住宅的房产，其契税需要按照成交价格的3%交纳涉及;即250/(1的 5%)3%=7.14（万元）。
2.印花税：按市场评估价格的万分之五交纳，即250/(1 5%)5/10000=0.12（万元）。
以上会计师答复仅供参考，投资一起学习进步！
原创：共享会计师
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