企业所得税申报表填错怎么改(企业所得税退税怎么修改报表)

案例一

甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向工行借款1000报表万元，假设贷款利率6%，2019年度支付银行的利息支出为60万元。

会计处理上：

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行存款 60万元

但是:

好多会计在填报企业所得税汇缴申报表时，A企业所得税105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”账载金额填的60万元，税收金额也是60万元。

注意：

以上填写是错误的！

大家可以看看最新企业所得税汇算清缴申报表填报申报表说明：

第18行“（六）利息支出”：

第1列“账载修改金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当企业所得税期损益的利息支出的金额。

第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第改1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额填错”；

若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的怎么绝对值填入第4列“调减金额”。

提醒

A105000《纳税调整项目明细表》中的第申报表18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利退税息费用，而不是向金融企改业借款的利息支出。

案例二

甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向股东借款1000万元，假设同期贷款利率6%，2019年度支付个人报表的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。

会计处填错理上：

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行怎么存款 退税60万元