2019年一定是税务改革大年是不是，金税三期数据比对升级、国地税合并联合稽查、社保划归税务征管、个税改革……让还在设置“两套账”的老板，再次提醒你别再无知了，一旦账查实你是要负责的，公对私、私对公是不是之间的账户走款也是重点核查内容。

消息一出，就登上了热搜！这说明大家的关注程度！

1月1日起交易5万、转账20万或受可疑监控

2018年6月，央行正式发布了《中国人民银行关于非银行支付机构开展(大额交易报告工作有关要求的通知》。

从2019年1月1日开始，包括微信支付、支付宝等在内的非银行第三方支付机构，出现个人交易金额达到5万以上，转账金额达到20万以上的请款时，第三方支付机构会在后台进行监控，通过系统分析的方式，来识别这种交易是否属于可疑交易，如交易正常则不会上报，如交易存在问题，则立马上报。

也就是说，几天后，我们在使用微信支付、支付宝等第三方支付账户时。

若是消费达到5万块钱以上、转账金额达到20万以上，就有可能被列入大额可疑交易进行监控！

对于大额支付交易的界定：

● 1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金收支。

● 2、非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

● 3、自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

● 4、自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

究竟什么才算是“大额”？

什么才算是“可疑”？

1、大额交易

老板：去准备5万现多久金，等下要和供应商签约，需要支付定金…

会计：老板，咱们还是转账吧……5万现金交易会被查

按照规定，金额5万元以上的单笔现金收支，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付，都属于大额支付。账

老板：给合作方老板账户转200万，上次的项目做完了，人家要钱呢…

会计：老板，咱这200万能不能分几次转啊上到？一次转200万会被查…

【按照规定，法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额200万元以上的单笔转账支付，也属于大额支付。】

老板：现在没有几千万的都做不成事儿，两百万就大额了？

会计：老板，别说200万了，个人之间国内转账50万、跨境转账20万以上就算是大额了…

【按照规定，个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间国内金额50万元以上、跨境20万以上的款项划转，同样是大额支付。】

难道正常的交易也要被严格监管吗？

其实，银行对“大额支付”是一个统计和报告，对“可疑交易”才是检查重点。如果你涉及以下几种情形，那就要注意了…

2、这些都是可疑交易：

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出。

这是想干嘛？莫不是准备携款潜逃到国外啊？

（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符。

你一个卖日用百货的小公司，动不动就几百万上千万的流水，不是洗钱是干啥？

（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符

你做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转，这合适吗？

（4）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付。

你今天给甲转100万，明天又给甲转200万，过了两天甲给你转了500万，你说这能不引起别人的注意吗？

（5）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付。

你公司都废了好久了，前段时间突然复活，而且没什么业务，却有大额转账进入，你是中彩票了？还是参与了啥见不得人的勾当？

（6）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；或个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付。

老用现金交易这肯定会被查的，同行看过电视剧里贩毒的、走私的吗？都是一箱一箱的现金啊…

（7）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付。

没事儿就去银行开户，各个银行恨不得都有你的户头，一旦有大额交易了又怕查，转了钱赶紧销户，这样不被怀疑才怪…

3、友情提醒

各位老板，正常交易是要小心转账问题的，现在银行和税局信息基本同步，银行不一定对查你有兴趣，但税局可是很关心贵公司的收入与支出哦…...

12月1日起公对私转账不能再有了

前几年，公账转对私转账的行为尤其猖跨行獗。当时因为涉及范围广、排查难度高，加之监管体系还未成熟。不少企业借着公这个监察漏洞，猖狂偷税。货款不走公账、不开票、不上账。公司账户往法人个人账户转私账，但是以后不行了，今后将加强严查，《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》文件公布，必须提醒大家两点：

今后会增马上到加身份验证方式，加强公对私管理；

加强向个人银行结算账户转账管理。

提醒各位，今后公对私、私对公的这种走账形式直接成为税务稽查的重点。所以这种走账方式千万别用。不对私管是公司账户还是个人账户。一旦被检测到资金流向异常，你将被清查。

原则上来讲，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的。银行对此设有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。假如你们公司经常公对私转账，你们会面临哪些风险呢？这个问题不管是财务还是老板，都应该弄清楚。

这些转账方式千万别用了！！！

█ 一、何为对公？何为对私？

公对公转账有同行转账和跨行转账之分，同行之间转账一般是即时到账，跨行转账则会有)所延迟，需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称，并开具“货物、劳务及应税服务流”（合同）、“资金流”（付款）、“发票流”（开票）三流一致的增私账值税专用发票。

█ 二、对公账户的作用

1、开发票、扣税需要对公账户，这也是最重要的规定

2、公司间交易往来需要对公账户转款

3、进出口贸易行业，需要首先要办理对公账户才能办理私账进出口经营权

4、办理社保、住房公积金都需要对公账户

█ 三、转账对私账户的规定

原则上说，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。

以工商银行具体规定为例

有人问：既然对私转账有这么多规定，为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢？

原因很简单——避税！

前几年，在网上发票勾选认证平台还没到有开通、金三税系统还没有上线的时候，对私转账的行为尤其猖獗，就是因为当时涉及范围广排查难度高，加之监管体系还尚未成熟，不少企业通过这种方式，货款不走公章、不开票、不上账，以此偷逃税款。

但如今，公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点，不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能会税务机关盯上。

█ 四、公对私转账，风险有哪些？

□ 1、挪用公款

公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的，而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还是私用的，前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。

根据法律规定，公司的资金必须要收到监管，不可挪做私用，一旦发现有挪用公款的行为，严重的会被定罪入刑！

□ 2、偷税漏税

都知道财务做账一定是要有原始凭证的，而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明，没有依法的纳税凭证，很有可能不会提供增值税发票，这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚。

多久

□ 3、洗钱嫌疑

一旦个人账户大额收款累积次数过多，就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。注意，会被列入重点监控的不仅仅是金额大，而且是一年内收款次数多的对象，并不是所以大额交易都会被监控。

根据大额支付交易的规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转上到属于大额交易，个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。

金三启用以来，已经有很多企业因为历史资金流水不明，被系统通过税务申报的数据排查出了问题，有虚开发票用来抵税的，也有压根没有入账的不明收支，都被要求补缴税款几十上百万，不补？就等着税局的人上门来搬账本吧！

再次提醒老板：公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款，俗话说得好：常在河边走，哪有不湿鞋。

今天起这样发工资就是偷税

之前，宁波市税务机关根据个人所得税核马查时发现的线索，追踪调查，破获一起设计公司偷税案件。L设计公司通过虚开发票报账偷逃增值税、企业所得税和个人所得税等税费合计1845.72万元。针对企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税费，加收滞纳134.79万元，罚款705.71万元的处理决定。案件已移送司法机关处理。

税案评析：本案是一起建筑设计企业偷逃税款的典型案例。涉案企业通过虚开发票、虚构业务等方式套取资金，隐匿收入，逃避缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。

在本案的检查过程中，检查人员较好地把握了两个要点：

• 一是找准了税种间关联关系。本案中，检查人员准确把握住了个人所得税与增值税、企业所得税之间存在的关联性，以个人所得税缴纳疑点为线索，开展关联分析，迅速启动各税种关联检查，为彻查企业违法问题创造了条件。

• 二是找准了案件的突破口到。检查人员一开始就把检查重点放在梳理资金流向上，将企业虚开发票资金流、发放工资奖金的资金流串成一个完整链条，并将这条资金链作为调查取证的支点，一方面，用证据突破涉案人员的心理防线，使询问核查取得重要突破；同时，资金链各环节都与外调、函调结果相互印证，形成了完善的证据链。

设计行业是一个低物耗、高收入、高利润的行业，本案企业这种利用虚开发票入账套取资金发放工资奖金逃避纳税的现象，在设计行业中并不少见。为此，税务机关应从以下两方面入手加强行业税收监管。

合理设置要素监控指标。针对设计行业特点，可以设置人均薪金指标、薪金营收比例指标、利润率指标和人均营收指标等监控指标，征管部门定期抽取数据进行分析监控，以此强化日常预警管理。对指标偏离幅度超过限值的企业，督促其开展自查；企业对疑点无法合理解释的，移送评估部门实施纳税评估；核查过程中如发现涉嫌虚开发票线索的，移送稽查部门立案检查。

加强企业成本支出与项目的关联度分析。可要求企业按设计项目归集成本费用，特别是人员工资奖金、委托设计费等主要成本费用，必须分项目单独核算。这样，不但可清晰显示企业每个项目收支盈亏，防止企业在各个项目成本间调剂作假，并且能使项目中各项费用的配比更加明晰，形成行业配比指标，使费用反常的企业项目凸显，提高疑点项目识别精准度。

此外，由马上到于设计企业每个设计项目都对应一个明确的项公账转目委托人，强化企业分项目成本管理，还能在日常监管和检查中，快速找到某项成本费用对应的转账项目委托人，通过对委托人实施外部调查，校验费用支出的真实性。

个税稽查对企业的4个公影响

█ 一、企业虚增费用、虚假申报、少缴企业所得税款，以偷税论处：

税收征管法明确规定，纳税人在帐簿上多列支出进行虚假的纳税申报。

不缴或少缴应纳税款的，属于偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或)者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

█ 二、企业帮助员工偷逃个税，也存在着被处以偷税罪的风险：

税收征管法规定，扣缴义务人在帐簿上多列支出进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款。

由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

█ 三、公司财会人员的风险：

会计法规定，会计伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑跨行事责任。

会计有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；

其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

财务的小伙伴，要特别注意。

█ 四、企业非法利用他人信息的风险：

企业未经同意擅自利用他人信息，并且将信息用于非法得利。

根据法律规定：

冒他人居民身份证或者使用骗领的居民身份证的，处二百元以上一千元以下罚款，或者处十日以下拘留马。

有违法所得的，没收违法所得。

冒用他人居民身份证或者使用骗领的居民身份证实施犯罪活动的，依法追究刑事责任。

万一被发现，可能对私面临被起诉的风险。

前不久西安的王先生就发现自己的信息冒用发工资，导致自己无法申请经适房，目前已将该企业起诉。

所以说，企业按实际员同行工薪资发放情况计提费用、申报个税，老老实实交税，才是真的。公司的业务往来也一定要按照规(定走公帐，千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款。千万不要因小失大！