预缴企业所得税怎么填申报表(小微企业所得税申报如何填)

根据国家税务总局公告2018年第26号规定，从7月1起启用新版企业所得税预缴申申报表报表，我们通过一个案例来分析如何填写A类所得税预缴申报表。

税号91310115564936412H

税务机关核定该企业的所得税为查帐征收。2018年第二季度未公司有员工30名，资产总额800万；第一、二季的经营情况如下：提供技术咨询营业务收入累填计80万，发生的营业成本累计56万，一、二季度累计利润总额30万；5月份购进办公设备一体机一台，不含税金额18000元，该固定资产会计预计使用3年，无残值，税法上享受税收优惠政策，一次性扣除；6月从直接投资的境内卫华科技公司，取得分红68000元；以前年度亏损8,465.29元；该企业如何进行第二季度的纳税申报呢？

一、小型微利企业标准

工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元(2017年1月1日至2申报019年12月31日提高至50万元)，从业人数不超过100人，资产总额不超过30填00万元。

其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元)，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

智华科技公司截止到预缴第二季度未，企业情况如下:

（1）从事信息技术咨询业务，不属于国家禁止的企业。

（2）员工人数30名。

（3）资产总额800万。

（4）累计利润总额30万；

从上述资料显示该企业符合小型微利企业条件。

小型微利企业企业所得税优惠政策：所企业所得税得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业享受企业所得税优惠政策减免的企怎么业所得税，应纳税所得额X（25%-50%20%），应纳税所得额为主表(A200000)第9行。

二、免企业所得税优惠政策

6月从直接投资的境怎么内卫华科技公司，取得分红68000元；

根据《企业所得税法》居民企业直接投资于其他居民企业取得的投如何资收益，免征企业的得税。

三、固定资产享受所得税优惠政策

5月份购进办公设备一体机一台，不含税金额18000元，该固定资产会计预计使用3年，无残值，税法上享受税收优惠政策，一次性扣除。

办公设备申报表一体机安装完成就可以使用了，会计和一般的税法上从6月份开始计提折旧，

根据财税2018年54号文件100小微万以内的资产，可以一次生扣除，所以该企业的一体机18000元也可以一次性扣除和。

注：填写A20申报1020表时请注意：

（1）自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。

税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次小微性扣除方式计算的税收折旧额；

一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资预缴产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。

（2）纳税调减金额，不得填报负数。

四、截止到二季度未该企业的经营情况：

（1）累计营业收入80万

（2）累计营业成本56万

（3）累计利润总额30万。

（4）以前年度亏损8,46如何5.29元