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个体工商户的税收筹划 个体工商户税务筹划

现在出台了很多的税收优惠政策,其中就有关于个体工商户的税收优惠政策:


关于小型微利企业所得税减半政策有关事项 (一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。个体 二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项 (一)对个体工商户税务经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。





运用个体工商户做税筹,需要注意这几个问题


1、有真实业务。


 任何的税收筹划都应建立在有真实业务的基础上


2、具有与业务规模相匹配的人员。


 新成立的小规模纳税人短的期内开具大额发票,而且法定代表人或者负责人年龄偏大,并没有经营能力甚至不具备生税收筹划活能力等,很容易让税局怀疑虚开发票,预留负责人电话必须为有效电话!


3、具有真实的注册地工商户址和真实的经营场所


查看非正常户统计可以发现,很多都是因为查无下落,且实地核查也查无下落,因此具有真实的注册地址和真实的经营场所也是很重要的,至少你提供的地址能让税务联系得到你。


4有真实的资金流


不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?


5、签订了证明业务真实的合同或者协议


不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。


合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更筹划多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。


合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。


6、对外销售有合理的定价


价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。


特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。





相比之下,用个人独资企业做税筹会更好,个人独资企业的交税模式和个体工商户一样,缴纳的是个人经营所得税,按照5%-35%五级累进制计算,且个人独资企业可以开设基本户,公对公做业务更加规范。


如这家个人独资企业一年有400万的业务,那么算出来他的个人经营所得税为:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)


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