没计提企业所得税会影响哪些(所得税没有计提但是缴纳了,会怎么样)

1、去年的费用发票，费用已经发生没有计提，今年如何处理？

通过“以前年度损益调整”这个科目来会计核算：步骤一：借：以前年度损益调整 贷：银行存款 步骤二：结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 。企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

2、企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为负数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额是否可以无限期向后结转弥补？

根据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税前所得），按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额：　（五）在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。根据《关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（公告2010年第1号）规定：“14. ……（2）如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，……未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。

3、如果我按照全年奖和综合所得合并计税比较划算，但在发全年奖时已经选择单独计税，我该怎么操作才能改为合并计税呢？

您可以在办理个税年度汇算时，通过手机个税APP实现，具体操作是：在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。

4、如果在2021年第3季度预缴时没有选择享受加计扣除政策，次年汇算清缴时还可以享受政策吗？

可以。根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)规定：“企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。