天水市非税收入管理办法(天水市非税收入管理局)

后起直追 百舸争先

（市委副书记、市长杨维俊，副市长温利平出席市级国库集中支付改革动员大会并发表重要讲话。）

（我市各大银行开设国库集中支付专用窗口）

（市级财政国库集中支付改革动员大会召开）

靠实责任。为保证改革的有序推进，市上成立了以市长任组长，协管副市长任副组长，市政府办公室、财政、审计、监察、市人民银行等部门单位负责人为成员的国库集中支付制度改革领导小组，领导小组下设办公室，负责协调推进工作。并按照国家、省上的改革要求，结合天水实际，制定下发了《天水市市级财政国库集中支付改革实施方案》和《天水市市级财政国库集中支付改革实施细则》等１３个操作性文件，明确了改革的指导思想、目标要求、遵循原则、具体内容和完成时限，靠实了财政、人民银行、预算单位、代理商业银行、审计、监察等部门、单位的职责，确保各部门、单位根据各自分工，通力协作，密切配合，各负其责，各尽其职。同时，建立了联席会议制度，对改革中出现的问题，由领导小组办公室负责召集相关单位，及时沟通、及时协调、及时解决，确保改革按方案、按步骤和时间节点顺利进行。

严明纪律。国库集中支付制度改革的核心是撤销单位现有的基本户，建立国库单一账户体系，工作推行起来困难重重，误解较多，阻力很大。没有严明的纪律，没有强有力的措施，这项改革就很难推进。为此，在国库集中支付改革一启动，市委、市政府就明确提出：各部门、各单位所有账户从２０１５年２月１０日起予以冻结，确需进行开支的，必须报经财政部门审核同意。并从财政、审计、监察、会计事务所等单位抽调业务骨干３０人组成１０个检查组同时进点，对各部门、各单位银行存款余额、结余结转资金和银行账户、暂存暂付款进行全面清理。杜绝单位借机突击花钱、转移和隐匿财政资金，滥发奖金和实物等问题的发生。违反规定的单位和个人，严肃追究单位“一把手”和相关责任人的责任。要求各商业银行积极配合财政部门撤销预算单位的原有银行账户，不得无故推诿。各商业银行如擅自为单位开户，人民银行将按规定严肃查处，财政部门将重新考虑其代理资格。

强力推进。收缴结余结转资金和清理单位基本账户是国库集中支付改革的重头戏。在按照国家规定做好２０１２和２０１３年度结余结转资金清收的同时，为了实现国库集中支付的“两个全覆盖”，还对各单位账户资金的“清零”，并撤销了各单位的基本户和专户。１０个检查组严格按照“横向到边、纵向到底、全面覆盖”的改革目标，采取“一书、四表、三查看”的方式，按照“一把尺子量到底”的原则，深入到市直各单位、各商业银行，对各单位基本账户和结余结转资金进行了全面清理。“一书”：即单位提供承诺书，确保了各单位提供资料的真实、全面、准确；“四表”：即资金核查总表、银行账户明细项目核查底表、结转结余资金明细项目核查底表、其他应付款结转结余应收缴国库资金明细项目表；“三查看”：即查看单位开设的银行账户数量，查看单位时点银行存款余额，查看单位结转结余资金实际情况。

领导小组办公室开通了微信群，通过微信向检查组安排布置工作，及时汇总小结、讨论检查中遇到的疑难问题、统一口径和进度，择机召开小组会议，听取进展汇报，解决存在问题，全力推动清理工作。专项检查工作取得了丰硕的成果，除确需保留的单位基本户和专户予以保留外，共对２７０家预算单位的６６７个账进行了逐户甄别、清理，共撤销各类帐户３１３个。对财政部门开设的７２个各类专户（含久悬户和睡眠户）进行了清理，共注销、合并５０个，最终保留财政专户２２个，全部属财政部核准账户。同时，克服各种阻力，市级２６９家预算单位的零余额账户全部予以开设，确保了财政资金的单一账户管理。

结合国务院和省政府部署的盘活财政存量资金工作，对各单位基本户上的结余结转资金进行了清理收缴。２０１２年以前的各类结余资金全部收缴国库统一安排使用，对２０１３年、２０１４年的结转资金全部归入国库集中支付中心代管户，然后再甄别资金性质，根据单位支出需要，由单位填写支出通知单，国库集中支付中心进行支付。共收缴市直部门结余结转资金３６０１７万元，其中：２０１２年以前的结余资金２１４８６万元，归集各单位２０１３年、２０１４年的结转及各类资金５５８８５万。

三网融合。在国库集中支付制度改革伊始，我市就瞄准国库集中支付改革的最前沿，采用最先进的软件技术，在学习借鉴成熟经验的基础上，着力做好广域网、城域网、局域网“三网”建设，力争打造一套科技含量高、使用快捷高效、三网深度融合的国库集中支付应用平台。广域网建设按照金财工程应用支撑平台一体化管理系统建设的要求，共投入４５０多万元完成了市级财政机房建设和各类软件的购置，实现了省市财政业务内网垂直贯通。城域网建设宽带接入所有预算单位，实现了财政与预算单位和市人行及９家代理银行的互联互通。同时加强了局域网建设，实现了中心机房与局内各业务科室及业务主办人员专用电脑的互联互通，确保财政内外网运行安全顺畅。

为强化对各预算单位的资金使用情况监管，经与软件工程师多次协商沟通，在借鉴传统业务模式的基础上进行创新，设置了单位账务核算和财政专户管理两个一体化。单位账务核算在一体化平台建立预算单位账套，从指标、计划、支付、记账实现一体化，自动提取编制资产负债表、财务月报表、经济分类科目财务表，“三公”经费统计表等，简化会计操作，提高会计质量，强化财政监督。财政专户在一体化平台建立模块，实行财政专户直接支付，细化财政专项资金会计核算管理，切实加强财政专项资金管理。

强化内控。国库集中支付改革从表面看是财政资金支付方式的改变，但实质上是财政内部管理的一次深层次、全方位的改革。为加强内控机制建设，完善内部管理，确保改革平稳健康推进和资金、干部安全。在国库集中支付改革中，我们结合一体化平台建设，科学合理设置财政预算、国库、业务科室机构、职能、职责，建立相互制约机制。制定预算业务管理流程、国库业务管理流程、工资统发流程、代管资金收支流程、财政专户直接支付流程、非税收入管理流程、政府性基金管理流程、预算总指标指令单和科室指标指令单、单位账务核算等，一并编入一体化管理平台软件中，实现财政内控制度建设管理系统化。依法设置和加强各类账户管理。财政内部账户设置，国库支付中心在代理商业银行各开设一个财政零余额清算专户，用于直接支付清算。国库科在人行开设一个国库基本账户，除保留社保基金专户、非税收入专户等财政部认证的专户外，其他财政专户一律撤销。预算单位账户设置，市直预算单位分别在商业银行各开设一个零余额基本账户，用于授权支付转账、提现等业务，国库集中支付中心开设基本账户，统一管理所有市直预算单位实拨资金和改革前结余资金。有代收费收入的单位开设收费专户，专门核算收入管理。从账户设置上体现了预算单位基本账户与零余额账户合二为一的特点，并将所有预算单位开户银行许可证一律由国库科建档集中保管，从账户设置和管理上强化资金监督。任何单位和部门申请开户，必须有国务院、省政府、财政部、人民银行四家批文方可开户。同时，通过指令单强化财政指标管理，精准用款计划强化财政监督，工资统发实行月指标核销制度，单位财务实行集中账务核算，财政专户实行国库科、业务科室“双控”核算管理。

加强培训。培训应用是关键，再好的支付平台财务人员不会用，业务人员不熟悉软件操作，那改革只能说完成了一半。为此，我们以市财政干部教育中心为平台，根据改革进度，对各预算单位财务人员分批次、分科室组织了４次大规模（每次的培训人员都在３００人左右）的培训，并对代理银行、以及局内相关科室人员的财政业务改革和软件操作进行手把手、点对点的培训。通过培训，使各级财务管理人员和基层单位业务人员，较好的掌握了国库集中支付相关制度、工作流程及国库集中支付软件操作，使各单位财务人员尽快进入角色成为业务骨干；财政部门要求业务科室人员“人人都是解答员”，都要热心、耐心的回答预算单位在电话中所提出的各种问题，及时解决单位实际困难，保证单位用款方便快捷，切实为预算单位排忧解难。同时，针对单位提出的一些技术问题，及时研究解决方案，完善软件系统，尽可能简化了集中支付业务流程和局内操作规程，提高了资金审核支付效率，确保国库集中支付系统规范高效运行。截至目前，２７０家预算单位全部在国库集中支付平台发生了支出业务，软件运用更加熟练。

配套跟进。国库集中支付改革是一项系统工程，牵一发而动全身，需要各个环节紧密配合。因此，在做好国库集中支付工作的同时，我们积极推进了各项配套改革。一是分类设置单位账户，全面完成２７０家单位零余额户开设工作。二是进一步细化部门预算，推进预决算公开工作。三是全面推行公务卡办理工作，确保公务支出进一步规范化。四是全面落实非税收入实时入库制度，推进非税收入管理改革。

全面覆盖，初步取得财政资金使用效益最大化、安全规范、保障有力的新成效。

通过改革，我市市级财政国库集中支付真正做到两个全覆盖：一是市直所有的行政、事业、中小学、卫生机构等，无论是一级预算单位、二级预算单位还是基层预算单位全部都纳入改革范围，改革单位占预算单位总数的１００％，做到了全覆盖。二是省市专项资金、专项转移支付、本级财力等财政支出全口径资金都纳入国库集中支付，实现国库集中支付改革资金量占全口径财政预算资金的１００％，做到了全覆盖。在各单位账户上“睡大觉”、“打呼噜”的沉淀资金得到盘活利用，大大增强了政府调控、调度资金能力，在推进全市转型跨越发展，充分发挥财政资金的“乘数效应”和“杠杆作用”，激活社会资本和民间资本，办更多与天水发展、群众切身利益相关的事方面发挥了重要作用，使财政资金使用效益得到最大化。通过这次改革，初步取得了五个方面的成效。

规范了财政部门预算的执行。国库集中支付以部门预算为基础，遵循“预算控制计划，计划控制支付，支付决定清算”的操作原则，对每一个预算项目实行精细化管理，确保财政支出严格按照预算执行，强化了预算的约束力，避免了预算执行过程中超预算、无预算执行等随意性行为的发生。

提高了财政资金运作效率和效益。国库集中支付简化了拨款程序，资金在实际支付时，大部分实现直达，资金拨付到账时间由改革前的３－５天缩短为１天，在途时间大大缩短，彻底解决了资金多环节拨付的问题。资金在未支付前，原先分散存放在各预算单位银行账户的资金全部由国库集中统一管理，彻底解决了财政资金多户头存放的问题。随着改革措施的逐步到位，这部分沉淀资金将会越来越少，更加有利于政府集中财力办大事，更好的统筹财政资金，为全市经济社会发展提供好财力保障。

增强了财政资金运行的安全性。国库集中支付系统准确记录了各单位预算指标及支出信息，保证了资金从预算录入、计划下达、支付清算全过程的独立性、完整性、保密性。配合预算执行动态监控系统，实现了对财政资金事前、事中、事后全过程的实时动态监控，促进改革向科学化、精细化、透明化迈进，实现“阳光财政”，促进公共财政，有效保障了财政资金的安全运行。

促进了单位预算编制水平的提高。国库集中支付改革从机制上杜绝了预算单位无预算指标的拨款，约束了预算单位自行调剂项目资金，维护了部门预算的完整性、严肃性，促使各预算单位重视和加强部门预算编制工作，加强对本部门工作的预测和研究，改变以往编制预算时“基数＋增长”、虚列项目的盲目做法，从根本上提高部门预算编制的科学性、准确性。

提升了预算单位财务管理水平。实行国库集中支付改革，无论是财政直接支付，还是财政授权支付，都必须先有用款额度，再按进度申报用款计划，按项目用途办理资金支付，杜绝了预算单位用款的随意性。统一了会计核算口径和费用支出标准，严格按照《会计法》及其它相关财经法规对单位财务票据进行审核，提高了单位财务的规范化程度和管理水平。配合财政账户监管系统，对预算单位零余额账户和专户进行全面监控，从根本上杜绝了“小金库”、账外账、违规开设银行账户等财经违纪行为的发生。