退役士兵增值税优惠申报方法(退役士兵所得税优惠怎么申报)

根据21号文件，企业招聘自主就业退役士兵，签订一年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险之日起三年内，按实际招聘人数扣除增值税、城市维修建设税、教育附加费、地方教育附加费和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上涨50%。各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况确定具体定额标准。以作者所在的浙江省为例。根据规定，每人每年可扣除9000元的定额标准。自主就业退役士兵在企业工作不满一年的，按月换算减免税限额。

根据这些政策法规，企业应享受优惠待遇，前提是独立就业退伍军人需要符合规定：一是符合独立就业退伍军人的范围，即按照《退伍军人安置条例》（国务院中央军委令第608号）的规定，退出现役，按照独立就业安置退伍军人。二是企业应当与招聘对象签订一年以上的劳动合同，并依法缴纳社会保险费。第三，企业应及时保留相关信息，包括《中国人民解放军义务兵退出现役证书》、《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》、《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录；自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。

那么，我们该如何计算减免税？

假设位于浙江省的a公司于2022年2月招聘退役士兵，符合享受税收优惠的条件，那么如何计算a公司的减免税呢？

假设退役士兵以前没有工作单位，或者原工作单位没有享受退役士兵创业就业的税收优惠政策。根据4号公告和21号文件，A公司可在2022年2月至2025年1月36个月内享受优惠政策。

在计算减免税额时，企业应注意，在企业工作不足一年的退役士兵，应当按月换算减免税额。计算公式为：企业会计减免税总额=每名自主就业退役士兵在本单位工作月÷12×具体配额标准。由于退役士兵于2022年2月加入公司，2022年a公司会计的减免税限额为11÷12×9000=8250（元）。2023年和2024年，a公司可扣除9000元；2025年，您可以继续享受一个月，减免税限额为1÷12×9000=750（元）。

如果招聘的退役士兵之前有雇主，原单位已经享受了退役士兵创业就业的税收优惠政策，享受时间为1年零1个月，不到3年，那么根据21号文件，a公司可以继续享受1年11个月的优惠，即2022年可以享受11个月，减免税限额为11÷12×9000=8250(元)；2023年可以全年享受。

与此同时，个体经营又如何享受优惠？

21号文件出台了针对自主就业退役士兵从事个体经营的有针对性的税收优惠政策。那么，如果自主就业退役士兵从事个体经营，享受优惠时如何计算减免税呢？

根据21号文件，自主就业退役士兵从事个体经营的，自个体工商户登记之日起三年内，按每户每年1.2万元的限额扣除当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。限额标准可上升20%。各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况确定具体限额标准。浙江省颁布的限额标准为每户每年14400元。

假设退役士兵王先生于2021年1月在浙江省嘉兴市开了一家超市，并办理了个体工商户小规模纳税人登记（季度申报），以满足享受优惠待遇的条件。2021年，超市月销售收入平均，年销售收入50万元，并开具普通增值税发票。王先生的年生产经营收入为10万元。

根据政策规定，小规模纳税人月销售额不超过15万元（一季度为一个纳税期的，季度销售额不超过45万元）的，免征增值税；个体工商户营业所得年应纳税所得额不超过100万元的，在现行优惠政策的基础上，减半征收个人所得税。因此，假设王先生开设的超市符合免征增值税的条件，2021年应缴纳增值税0元、城市维修建设税0元、教育费附加0元、地方教育费附加0元，个人所得税（1万×20%-10500）×50%=4750元（元）。

根据第21号文件，纳税人应依次扣除当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳的税款小于扣除限额的，以实际缴纳的税款为限；大于扣除限额的，以扣除限额为限。接下来，王先生2021年应缴纳个人所得税4750元，小于扣除限额14400元，扣除后无需缴纳相关税款。