第二章 发票管理职责

第三条 各公司应设专人管理发票。

第四条 根据业务流程设定以下发票管理岗位：

(一) 发票开具岗：一般为各收费人员，需按要求开具各类发票，执行发票作废、冲红及传递等处理。

(二) 发票审核岗：一般为各会计，对作废、红冲、遗失等环节进行审核确认；对从公司领购的各类发票有风险控制及管理职责。

(三) 发票管理岗：一般由各区域公司财务管理部门设置的税务专员， 负责发票的需求申请、领购、接收、分发、保管、回收、缴销等工作； 执行发票红冲、遗失环节需要的税务机关办理流程；保管、装订、传递 各类发票相关文件；协助上级单位开展及负责本发票使用单位各项发票

盘点、检查工作等。

以上各岗位必须专人专岗，开票岗、审核岗和管理岗人员设置不得

重叠。

第三章 发票的购买和保管

第五条 发票由各区域公司财务部门指定专人向有关税务部门申购。第六条 发票管理岗必须对购买、印制的各种发票、收据进行验收、

详细清点数量、检查有无印刷错误、数量有误或印刷有错误的应拒收， 各种发票验收后，应按不同的发票登记验收日期、数量、起止号码等， 设专柜保管。

第四章 发票的领购和移交

第七条 发票审核岗根据实际需求，向发票管理岗发出领购申请， 发票管理岗根据需求统一申领发票。

第八条 发票管理岗向主管税务机关提出发票领购申请，取得发票与领购。

第九条 发票管理岗在发票领购完毕后，通知发票审核岗领用发票， 发票管理岗对领用发票信息做好领用登记表，设置发票领用登记薄，凡

发放发票，都必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收、清点数量、验看发票号码。

第十条 发票开具人员对所领用的发票必须妥善保管，在交付使用

人员时，应进行登记、签收。

第十一条 若发票开具人员出现离职或调岗的，必须做好发票的盘点工作，将未用部份发票交至发票审核岗，由接管人重新签名领取。

第十二条 增值税专用发票存于发票管理岗，待实际需使用时，发

起使用申请，由发票管理岗位审核符合“三流合一”标准后，报至区域公司财务负责人处审核，审核通过后，由发票管理岗开具。日常工作中， 发票开具岗原则上不允许存有增值税专用发票。

第五章 发票的开具要求

第十三条 开具发票时必须做到按号码顺序序时填写，不得跳号使用，不得开具空白发票。交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实、各种发票必须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。

第十四条 各种发票使用必须严格按照国家税务部门要求以及公司规定进行，应当在规定的用途范围内使用，不得代开、转借、转让发票。不得虚构经营业务活动，虚开发票。

第十五条 各种发票不得随意涂改、挖补及撕毁、若有作废必须加注作废标记，且全部联次完整保留在发票本上，不能有缺号或者缺联。

第十六条 发票开具原则上要求开票内容与实际业务完全相符，也不可提前或者延迟开具发票，如遇特殊情况，需上报区域公司财务总监

或者分管财务的领导审批后方可开具。

第十七条 对具备一般纳税人资质的客户，可开具增值税普通发票、增值税专用发票；对个人客户和非一般纳税人客户，仅可开具增值税普 通发票，不允许开具增值税专用发票。

第十八条 目前物业行业根据不同的业务性质有不同的税率，发票开具岗在开具发票时，应按不同的税率分别开具发票，避免增加公司税负。

第六章 发票作废、红冲和重开

第十九条 在开具发票当月，发生开票有误，或收到客户退回的发票联等符合作废条件的，均按作废处理。开具时发现有误的，可即时作废，作废发票需填写发票作废登记表。

第二十条 增值税发票作废条件： (一) 增值税普通发票：

1、 客户在发票开具当月退回的增值税发票。

2、 发票开具岗完成所有联次发票的收集。

3、 开票方未抄税并且未记账。

同时满足上述条件，视为符合作废增值税普通发票的情形。

(二) 增值税专用发票：

1、 收到退回的发票联、抵扣联时间，均在发票开具当月。

2、 开票方未抄税且未记账。

3、 接受发票方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

同时满足上述条件，视为符合作废增值税专用发票的情形。

第二十一条 发票开具岗应收回发票全联次，在各联次加盖“作废”戳记，同时提交作废申请，在系统中录入作废发票起止号码和作废原因。

第二十二条 发票审核岗审核收回的发票实物与作废申请原因。审核通过的作废发票，系统中发票使用状态由原“已开具”或“空白” 更新为“已作废”。已作废的发票全部联次需妥善保管，粘贴在原发票存根上。发票开具岗每月末将纸质作废发票与作废说明等资料上交至发票

管理岗，不得私自销毁。

第二十三条 发票开具岗在开具发票后，发生开票有误等情形， 但不符合作废条件的，应要求客户提交相关申请资料，向发票审核岗申请开具红字发票。具体如下：

(一) 增值税普通发票的红冲和重开：

发票开具岗完成所有联次发票收集的，在各联次加盖“红冲”戳记， 同时提交红冲申请，须填写红冲原因。发票审核岗审核后，发票开具岗可开具红冲增值税普通发票，并重新开具正确的增值税普通发票。

(二) 增值税专用发票的红冲和重开：

1、 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156 号）、国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告 2014 年第 73 号）的相关规定， 购买方或销售方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2、 发票开具岗完成所有联次发票的收集，在各联次加盖“红冲” 戳记，同时提交红冲申请。经发票审核岗审核后，发票开具岗可开具红冲增值税普通发票，并重新开具正确的增值税普通发票。

第七章 发票的遗失

第二十四条 由相关人员提交发票遗失申请，填写发票起止号码、发票遗失日期、发票遗失情况说明，交由发票遗失部门相关负责人复核， 同时需以正式文件报至财务负责人和公司负责人。由发票管理岗根据当地税务政策要求办理相关注销手续。

第二十五条 如果发票遗失是属于发票被盗、被抢等情况，须先

向公安部门报案，取得报案回执后，向主管税务机关办理相关注销手续。

第八章 发票的回收和缴销

第二十六条 发票回收是指发票开具岗将已开具的发票存根联、作废发票全联次、红冲发票全联次及通知单等发票相关资料，按月（季） 定期移交至发票管理岗，回收的发票资料达到税局规定的保管期限后， 进行缴销。

第二十七条 发票缴销是指符合以下情形之一时，可向税务机关申请缴销：

(一) 变更、注销税务登记时的发票缴销。(二) 公司因特殊情况临时停、歇业时的缴销。

(三) 发生违法违章行为，拒不接受税务机关处理，被税务机关收缴的。

(四) 改版、换版发票的缴销。

(五) 发票存根联和发票登记簿的缴销。(六) 政策规定的其他情形。

第九章 发票检查

第二十八条 发票管理岗应严格按照发票领用、使用、库存记录对发票进行入库、出库操作，每月定期对库存发票进行全面盘点，与登记表核对，确保账实一致；同时，发票开具岗每月（或季）需上交发票盘点记录。

第二十九条 发票的移交、分发和库存等管理环节中涉及的台账、

登记记录表格，需定期将纸质文档交予发票管理岗，用于归档备查。 第三十条 为了保证发票的正确使用与安全保管，防范发票管理风

险，财务部应对发票的使用情况进行不定期检查，及时发现问题并予以

纠正。各发票使用部门及相关人员必须接受和配合检查，如实反映情况并提供有关材料，不得拒绝和隐瞒。

第三十一条 发票管理岗每月定期将已开具的发票存根联、作废

发票全联次、红冲发票全联次及通知单等发票资料进行存档，并填制相关表格；发票使用部门应每月（季）定期进行盘点、检查工作，核实发票使用、保管、账实情况，并将相关自查记录发送至相关负责人审核。

第十章 罚则

第三十二条 公司坚决杜绝违规使用发票的现象，对违规单位和有关责任人视情节轻重给予批评教育、罚款或行政处分，对涉嫌犯罪的将移送司法机关处理。

第三十三条 如有违反《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、

《增值税专用发票使用规定》等相关规范的情形，按税务机关要求执行相关处罚并追究相关责任人的责任。