问：
我们为一家专门销售建材的一般纳税人，发现上个月有张发票税率搞错了，但是对方又已经抵扣了。请问下我应如何申报增值税？发票方面要如何处理？账务上要怎么处理？
答：
中级会计师、注册会计师彭勇回答道：
发票税率错误且已跨月。
1.增值税申报：
1）按照税控系统开具发票的实际情况在申报表里正确填写；
2）再把错开税率的发票金额在其对应税率（错税率）一栏的未开发票收入中，填写负数；
3）把错开税率发票按正确税率计算收入和税额填写在对应栏（正确税率）未开票收入一栏中。
2.发票处理：需要先收回原发票，再开具红字发票冲销原发票，最后重新开具正确的专用发票。
3.账务处理：发现错误，及时红冲上笔凭证，再按正确税率进行税金与收入的重新计算，作正确的记账凭证。
以上专家意见仅供参考学习。
原创：共享会计师
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