金税四期，已经来袭！
近期微博热搜有一条爆了，两位大网红主播，雪梨和林珊珊被处罚：
因偷逃税款，将被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，分别计6555.31万和2767.25万。
消息一出，让两位网红更红了一把，虽然很不光彩。
当然，看热闹之余有一个关键信息不要忽视：雪梨和林珊珊是被大数据揪出来的。
9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：
我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！这标志着国家开启大数据强监管时代。
那么金税四期到底是什么，对企业有什么影响呢？
很多朋友可能连金税工程前三期都没弄明白，就直接琢磨金税四期了，那能搞明白才怪。
01 啥是金税工程
所谓金税工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，即税收管理信息系统工程的总称。
三个关键词：税收、信息、系统。
再直白点讲，其实也没啥，就是个随着科技进步而不断升级的税务管理稽查系统。
科技进步，让犯罪分子无所遁形，就像公安机关抓坏人有个什么天眼系统，据说连开车挖鼻孔也能被拍下来。
而金税系统，可以形象的理解成税务机关天眼系统，所以它再怎么升级，根本目的也无非以下几点：
1）对税务征收各个程序的监控更加严密。
2）税务人员对信息系统的应用范围更广泛。
3）有效防范和打击偷、骗税犯罪行为。
4）促进企业依法申报纳税质量显著提高。
5）提高税务机关查处涉税犯罪的效率。
02 从金税一期到四期
下面看看从一期到四期都搞了些啥吧：
金税一期：
1994年，随着税制改革的进行，为了对增值税专用发票进行有效管理，增值税交叉稽核系统、增值税防伪税控系统，在全国范围内进行推广使用。
1995年，在全国50个试点单位实施上线。
但是这个系统，特别麻烦，企业提供的增值税专用发票，需要由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集。
所以，1996年底，就停止了运行。
停止原因显而易见：手工采集数据，错误率高，覆盖面窄，只有50个城市运行。
金税二期：
2000年，税务总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到了批准，并于2001年7月正式在全国全面开通。
具体由四个子系统构成：
开票、认证、稽查、管理
其中，开票系统与认证系统属于防伪税控系统的范畴，而且是稽核系统与协查系统运行的基础。
二期的成果在于：加强了增值税专用发票管理，同时逐渐废止手写发票。对打击不法分子伪造、倒卖、盗窃、虚开专用发票等手段，起到了积极有效的作用。
金税三期：
这个就厉害了。
2008年9月，金税三期工程正式启动。
金税三期是对金税二期的四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。
这个往细了说咱也不懂，总之就是继续升级呗。就像大家平时用的手机系统，有事没事也得升升级之类的，苹果已经IOS多少代了来着？
并且依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税并与有关部门联网。
金税三期应该达到的效果：
1）所有用户从任何地点，任何时间，可以做他权限范围内的任何业务操作；
2）所有操作人员仅需登录一次就可以进入系统完成自己所有工作；
3）所有数据仅需录入一次就能在系统内实现信息共享；
4）所有纳税人都在总局、省局和基层税务机关的监控之下；
5）所有税务干部的税务执法和行政管理的过程和结果都能得到自上而下的考核监督；
6）所有领导者可以最大程度地利用计算机所提供的各方面信息进行科学决策。
简单来说，金税三期通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和银行等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号连控。
金税四期：
金税四期是金税三期的升级版，三期的核心是“以票控税”，四期则是“以数治税”。
这期的特色体现在信息共享“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。
简单讲就是全数字化的税务体系。（大数据 智慧稽查）
就比如说，2019年6月份，央行、工信部、国税局、市监局四部门共同启动“企业信息联网核查系统”的运行。
再比如说，中行、交行、中信、民生、招商、广发、平安、浦发等8家银行作为首批用户，接入企业信息联网核查系统。
也就是说，金税四期采用了更加广泛联系的信息手段，来加强纳税人的监管。
金税三期的时候，监管纳税人的核心部门主要就两个：一个是税务系统，一个是银行系统。
充其量还借助到劳动管理系统和资源管理系统，管理的员工社保、以及你用了多少水电煤气等等，来分析你的产能。
到了金税四期就不一样了，有更多部门、更全面完整的数据会被共享，尤其是自然人开设的各种非法人、非公司企业，都会被纳入监管。
就算你在网络上卖东西，具体情况都会联网到共同的数据报送系统里面来，它会形成很多的多维度信息来监控你。
这样的话，你个人在社会活动中，所有不同收入来源，都躲不过这个系统的稽查。
总之，就是管的更加宽了，信息渠道来源相互之间搭建的联系更加紧密了。
税务机关是如何获取到这些信息的?
实现的途径实在太多了，比如说下面的这张图片所显示的部门，都能够轻而易举的获取到企业的信息。
以上部门要实现联网，从税务局这边，我就能查到你在各个部门的信息，哪怕是非税业务。
就比如说你名下有多少套房，这和你公司本身的业务没太大关系对不对，但是它能从大数据中抓取到，因为它跟房管相关部门都联网了。
03 有什么影响
不妨先看下后果：
还是那句话，科技进步，让犯罪分子无所遁形。
新的收征收管理系统，将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。
各个部门的数据共享，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
有人会问，金税四期真的会实行？大概什么时候呢？这个能做到吗？吹牛皮吧。
然而事实是这个真会做到，因为金税四期已经出来了，就看推行进度了。
早在去年，税务总局就（悄悄）发布政府采购意向公告，金税四期指挥端赫然在列：
划重点：
1、采购项目：金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。
2、采购需求：实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统，部署于税务总局内网。
3、主体功能：“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。
4、配套功能：多人音视频沟通、会议室预定功能，同时保留接口提供功能扩展能力。
从金税四期的采购信息可以看出：系统不断升级，税务监控变得越来越严。
总之，未来企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。
04 企业如何应对
其实没啥可应对的，金税四期只是让你的税务情况更加透明化，又不是让你凭空多缴税。
要说最好的应对方式，就是一定要重视外部的涉税事项，及时了解并熟悉国家制定的各项财会法规、方针政策，严格贯彻执行相关法律制度，强化法律意识。
当然，对个人而言，鉴于名下房产、银行等数据都会纳入在税务局的数据库中，很难说不会受影响，同样需要关注税务风险。
只有平时的风险少了，这样大数据才分析不到，对于企业来说才是安全的。
而且只要行的端坐的正，即使是被大数据稽查到异常，也不用担心，还会有专门的人员来核实，不会那么草率判定数据作假。
另外要谨慎对待申报的每一个数据，报给统计局的、税务局的、社保局的、公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口。
总之，合法、合规经营的企业都不会受到什么影响，不用过分担心。
附录：
以下异常情况都会被注意（包括但不限于）：
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35、增值税专用发票用量变动异常。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。
38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
40、企业代别人挂靠社保。
41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。
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