小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期。
借：所得税费用
贷：应缴税费---应交所得税
借：应缴税费---应交所得税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：所得税费用
小企业会计准则补交上年所得税后账务如何处理？
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，由于会计准则的改变现在是直接计入当期即可。
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