纳税调整项目明细表利息支出(纳税调整项目明细表利息支出和佣金和手续费怎么填)

企业所得税汇算清缴专题之八

一、先来认识表

第1列“账载金额”指按照国家统一会计制度规定核算的收入；

案例1：（长期股权投资填报）

案例2：（交易性金融资产填报）

案例3：（公允价值变动净损益）

案例4：（视同销售和房地产开发企业特定业务调整明细表）

注意

纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报。

提醒

1.发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整，此类免税收入应在A107010及A107011表中反映核算。

2.处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。