（2014年考题改编）位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人， 2020年8月生产经营业务如下：
（4）用B型粮食白酒50吨交换生产资料一批，当月B型白酒每吨平均售价20,000元，最高价为26,000元。
（5）直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价20,000元并开具普通发票，共计取得含税销售额565,000元。
（6）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
（其他相关资料：关税税率12%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关票据均在本月申报抵扣）
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下：
A.进口设备应缴纳增值税=（64,000 4,200 3,800 1,600）×（1 12%）×13%=10716.16（元）
B.发生的进项税额 = 10716.16 144 104,000 4,500 1,800 10,800=131,960.16（元）
C.销项税额 =（1,709,916 1,000,000 565,000）×13%=425739.08（元）
D.损失酒精转出进项税额 =2.5×8,000×13%=2600（元）
E.应缴纳增值税 =425,739.08-131,960.16 2600=296,378.92（元）
F.应缴纳的消费税=（1,709,916 1,000,000 565,000）×20% （60 50 25）×2000×0.5=654983.2 135,000=789,983.2（元）
G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=（296,378.92 789,983.2）×（7% 3% 2%）=130,363.45（元）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）按 A至 G的顺序指出该企业自行计算 8月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。
（1）该企业自行计算 8月应缴纳税费的错误及理由说明如下：
A. 进口设备应缴纳增值税计算错误，入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关税的基数。
【地雷预警】 关税完税价格，多次考核，注意掌握。
B. 发生的进项税额计算错误，由进口设备缴纳增值税计算错误导致错误。
C. 销项税额计算错误，一是销售折扣的金额在计算销项税额时不能扣除，二是应将销售粮食白酒的含税销售额（ A型粮食白酒 60吨）换算为不含税销售额才能计算销项税额，三是零售薯类白酒的金额为含税销售额，应换算为不含税销售额后才能计算销项税额。
D. 损失酒精转出的进项税额计算错误，与损失相关的运费、装卸费的进项税额应一并转出。
E. 增值税应纳税额计算错误。因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误。
【地雷预警】 注意进项税转出时，产品、运费、装卸费税率不同。
F. 消费税计算错误。一是销售折扣的金额在计算消费税时不能扣除；二是应将含增值税的销售额换算为不含税销售额才能计算消费税；三是交换生产资料计算消费税应用最高价 26000元。
G. 城建税、教育费附加、地方教育附加计算错误。是因为应缴纳的增值税、消费税计算错误而引起错误，另外城建税税率应用错误，县城城建税税率应为5%，而不是7%。
（2）计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
进口设备应缴纳增值税=（64000 4200 3800）×（1 12%）× 13%=10483.2（元）
（3）计算该企业 8月发生的进项税额。
发生的进项税额=10483.2 144 104000 4500 1800 10800=131727.2（元）
（4）计算该企业 8月的销项税额。
销项税额=[1762800÷（1 13%） 1000000 565000 ÷（1 13%）]× 13%=（1560000 1000000 500000）× 13%=397800（元）
（5）计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
损失酒精转出进项税额=2.5× 8000× 13% 4500÷ 100 × 2.5 1800÷ 100× 2.5=2600 112.5 45=2757.5（元）
（6）计算该企业 8月应缴纳的增值税。
应缴纳增值税=397800-131727.2 2757.5=268830.3 （元）
（7）计算该企业 8月应缴纳的消费税。
应缴纳的消费税=[1762800÷（1 13%） 50× 26000 565000 ÷（1 13%） ]× 20% （60 50 25）×2000 × 0.5=（1560000 1300000 500000）× 20% 135000=807000（元）
（8）计算该企业 8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加 =（268830.3 807000）×（5% 3% 2%）=107583.03（元）。
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