土地整治项目台账是什么意思(土建台账是什么意思)

资源环境审计

点滴感悟，汇成一线，自成一溪，叮叮咚咚

应广大审计同仁要求，本文主要介绍土地整治项目审计和城乡建设用地增减挂钩审计，供参考。

一、土地整治项目管理情况审计

1. 应收集的审计资料

土地整治项目审计应收集资料主要包括：（1）立项性资料：包括国土部门立项审批文件、可行性研究报告、规划设计、规划审批文件；（2）合同性文件：包括工程设计、工程施工、工程监理及工程造价审核招标文件；与上述事项相关的合同及补充合同、协议资料；（3）管理性资料：包括施工记录、监理记录、变更签证、会计核算等资料；（4）终结性资料：包括工程验收报告、造价审核报告、决算审计报告等；（5）关联性资料：地整治项目统计台账、耕地占补平衡台账、耕地承包合同、耕地流转合同等。

2. 应关注的风险领域

土地整治项目审计应关注的风险领域主要在于：一是工程建设单位实施单位截留项目资金，项目已经完工但项目资金大量结余、项目预算安排不合理导致资金结余；二是工程建设单位虚报项目、虚报项目施工内容和虚报工程量，套骗取项目资金的问题，施工单位与公职人员是否存在利益输送关系问题；三是施工单位偷工减料、虚报造价骗取项目资金的问题。

3. 审计内容要点

检查项目资金预算安排情况，预算编制是否科学完整，预算安排是否合理；项目资金申请及拨付情况，是否存在多头重复申请项目资金、截留项目资金、项目资金结余过大的问题；项目支出情况，是否存在挤占挪用项目资金、套取项目资金的问题。检查项目是否按时完工，建设质量是否达标、工程造价是否真实有效、项目实际实施效果是否达到规划设计要求。

4. 审计实施方法

（1）检查虚报项目骗取资金问题。核实有无项目单位虚报项目、虚报项目施工内容和虚报工程量，套骗取项目资金的问题。将土地整治规划设计图与土地利用现状图对比，重点关注是否有土地开发项目在同一地块重复立项或土地整治项目将原有已建成工程重新包装、简单修缮后按照新建项目上报工程量的情况，并进一步追查施工单位与公职人员是否存在利益输送关系问题。

（2）检查项目立项管理和质量管理情况。查阅项目立项批准文件、规划设计、实施方案、施工承包合同、施工管理资料、监理资料，结合现场勘查，检查项目是否按照立项批准文件规定的建设期限及时完工。通过检查工程所需原材料、设备是否经过质量检验，到场后是否进行检查验收，重要的工程部位或专业工程是否经过实验检测，检测结果是否合格，隐蔽工程在进入下一道工序之前是否经过检查验收；检查项目施工现场是否按照规划设计施工，地块是否平整，沟渠是否铺设完成，坡坎垒砌是否规范，配套水利设施、田间耕作道路布局是否按照设计施工，实地测量地表熟土层厚度、田间耕作道路铺设的砂石厚度是否达到设计要求，沟渠预制件厚度是否达标，是否存在偷工减料的情况。

（此处已添加小程序，请到今日头条客户端查看）

（3）收集土地整治项目统计台账、耕地占补平衡台账，掌握项目登记上报的新增耕地面积；通过检查项目竣工验收资料中的土地权属报告，计算出项目新增耕地面积，比对是否一致。检查土地整治档案，筛选不同年份项目在同一村实施的项目。通过土地整治项目档案，获取项目区域建设红线图，根据位置对比查看是否有交叉重复；利用专业软件将区域内所有土地整治项目图斑进行拓扑分析，计算重复面积，进一步核实虚增耕地的情况，发现土地整治项目重复计算新增面积问题。

二、城乡建设用地增减挂钩审计

1. 应收集的审计资料

财政部门对项目资金的筹集、拨付资料；挂钩项目的有关审批台账、卷宗；国家、省、市在挂钩方面出台的政策、规定；项目立项以及实施方案；报批、立项、调整资料；项目区拆迁补偿和住房安置方案等。

2. 应关注的风险领域

城乡建设用地增减挂钩审计应关注的风险主要在于：一是城乡建设用地增减挂钩中减少的耕地是实实在在的，而通过土地整理、土地复垦等增加的耕地往往是以少报多、质量不高的虚增实减；二是地方政府出台不符合国家土地管理法律、法规的增减挂钩政策，导致耕地面积的实质性减少。

3. 审计内容要点

检查被审计地区城乡建设用地增减挂钩相关制度政策的建立和执行情况，检查地方是否存在自定政策以折抵指标、建设用地置换等其他名义开展城乡建设用地增减挂钩的情况，曾经出台相关的政策文件的地方是否已经废止相关文件；检查城乡建设用地增减挂钩周转指标是否按审批和下达的实际指标数进行使用。

4. 审计实施方法

（1）查阅地方出台的城乡建设用地增减挂钩相关管理文件，关注自定政策与中央和国务院的相关政策是否相符；

（2）查阅城乡建设用地增减挂钩周转指标下达文件、项目立项批准文件、项目实施管理资料，验收批准文件，核实被审计地区城乡建设用地增减挂钩周转指标的规模及归还期限、使用数量、实际归还数量，检查是否根据上级批准的规模使用周转指标，是否存在突破规模批准增减挂钩项目的情况，是否根据批准的期限归还周转指标，是否存在归还不及时的情况，是否存在建新不还旧的情况，复垦土地的质量是否达标，项目是否严格按照项目区管理、将建新区和拆旧区严格对应，项目区范围是否严格控制在县级行政区划以内，是否存在周转指标跨地区使用的情况。

- END -

来源：资源环境审计，审计之家编辑整理。版权归原作者所有（如有转载，请注明以上信息）。

【小会福利时间到】

小会又来送福利啦！

【500份常见财务EXCEL模板大全】