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上海风景线企业发展有限公司合伙人彭秋粟先生
活动现场
彭秋粟：中小企业的税务筹划
关于企业财税规划分为三步走：1、注册一家合法的企业；2、核定你的企业应交的税种；3、税务筹划。
第一步
注册企业第一步当然是要了解你想要注册企业的类型。
第二步
如果你已经完成第一步注册了一家企业，那么现在就要开始关注企业的税种。
第三步
为什么企业需要“税务筹划”？“税务筹划”又被成为“合理避税”，不是为了让企业逃税（违法），而是让企业在法律允许的范围内少缴纳税款。
“税务筹划”的主要依据有以下三种：
一、关于税务筹划首先要了解税收的各类优惠政策：
1、中小企业税收优惠有如下几种：财税优惠包括免增值税、降企业所得税；小规模纳税人月收入10万元以内或季度收入30万以内免增值税；小型微利企业年应纳税所得额100万以内的部分企业所得税税率5%，100万至300万的部分企业所得税税率10%。
2、加计扣除是为鼓励研发提出的税收优惠政策，研究开发费用的加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产的175%摊销。简单的说，就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多列支支出，那么企业所得税就会减少。
其中不适用于加计扣除的行业有如下几种：1、烟草制造业；2、住宿和餐饮业；3、批发和零售业；4、房地产业；5、租赁和商务服务业；6、娱乐业；7、财政部和国家水务总局规定的其他行业。
3、科技企业优惠政策：
二、分税制
另外，可采用地区差异以及合伙企业、个人独资企业与有限公司的赋税区别来合理避税。
合伙企业、个人独资企业与有限公司的赋税区别案例：
三、两种征收方式
企业所得税目前有两种征收方式：核定应税所得率征收和查账征收。
其中核定应税所得率征收对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用；查账征收适用于财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
查证征收的与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假定核定应税所得率为25%：
查账征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；
两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
今日解读就到这里啦
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