销售收入:
借:银行存款、出口退税应收账款或预收账款--XXX
贷:主营业务收入--出口销售
结转成本:
借:主外币营业务成本--出口销售
贷:库存商品--XXX
不可退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销做账售账务
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应收到交税金-应交增值税(出口退税)
内资生产企业出口退税计算处理公式是怎怎么样的?
(1)当期应纳税额=当期内销货物收到的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)
货款(2)当期出怎么口货物不予外币免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格外 汇人民币牌价(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销出口退税售额占本企业同期全部货物销货款售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格外汇人民币牌价 退税率时:
当期应退税额=本季度出口货物的离岸价处理格外汇人民币牌价退税率
(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格外汇人民做账币牌价 退税率时:应退税额=应纳税账务额的绝对值
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