小规模纳税人申报表成本列怎么办(纳税申报表附列资料)

暂估成本，顾名思义，暂估成本就是企业对商品等进行合理的暂估入纳税人账，是会计上实质重于形式的一种体现。资料业务已经发生了，虽然“票”还没到，但按照权责发纳税申报生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”。

1、企业季度申报时资料，小规模暂估成本能否税前扣除？

答：可以。小规模具体答怎么办复如下：

2、汇算清缴时，暂估成本能税前扣除吗？

答：分情况进行处理，如下图所示：

纳税申报表填列：

3、怎么办因特殊原因暂估成本实在无法取得发票，如何处理？

答：因特殊原因暂估成本实在无法纳税取得发票的，可凭合理凭证税申报表前扣除。

4、所得税汇算清缴结束后暂估入账成本取得的发票，成成本本支出应在哪一年度税前扣除？

答：附列做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年纳税申报度计算扣除，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣，但追补期限不得超过5年。

总而言之，只要牢记附列本篇成本中的税务处理和账务处理，纳税并在季度申报和汇列算清缴申报表前期及时自查，就不会出现开篇中被处罚的悲剧！
当然列实际工作中，大家可能还有碰到其他情况的，纳税人欢迎评论区留言，我们一起研究如何解决。