家族基金会律师私人财富(智行基金会)

【事件回基金会顾】

灰姑娘变王妃的神奇故事又上演了：一位穷困潦倒的22岁泰国女孩，一直挣扎在看似永无出路的贫困生活中，却非常意外地获得了一笔1律师0亿美元（约合人民币66亿元）的巨额遗产，瞬间变成超级土豪。但根据美国税法，女孩需要缴纳64%的高额税费，66亿的遗产税后到手仅24亿……

改革开放40年，中国高净值人士急剧增加。曾经成长于那个时代的创业者，已经逐步进入了退休养老的阶段，越来越多的高净家族值家庭开始面临将辛苦创下的财富传承给下一代，尤其是对于这样的家庭来说，更迫切面临着自己如何“传”、子女如何“承”的严峻问题！针对家族的财富传承问题，如何找到适合自己家族私人的财富传承工具，是如今高净值客户非常头痛的一件事。北京法慈律师事务所是首家专注于家庭法律服务的专业化律师事务所，法慈律师作为专业的遗产继承及财富传承律师，今天就和您聊聊家族财富传承常见的几种工具：

一、遗嘱工具

遗嘱是遗嘱人使用遗嘱作为传承工具，生前在法律框架内，按照法律的规定对其所拥有的财产、事物作出的个人决定，并当遗嘱人死亡后才发生法律效力的文件。遗嘱作为财富传承的最基本工具，加之从表面上来看比较简单，几乎成为每一个有财富传承需求的高净值人群最常用、最便捷的方式，相比于信托、保险、基金会等财富管理工具，受接受的程度更高。同时，订立遗嘱手续简便、保密性较高、成本较低。因此，利用遗嘱明确继承人之间的遗产分配基本已被世人所接受和理解。一份完整有效且全面的遗嘱一般可以满足一定的财富传承需求。但智行在实际操作中却存在着较大的分歧争议点较大，受设立人遗嘱人的精神状况、是否受到他智行人影响，是否系自己的真实意思表示、法律效力、遗嘱文本规范程度、真伪情况等等因素，很容易引起纠纷。根据权威数据资料显示，中国有超过50%的遗嘱律师最后被法院判定为无效遗嘱，非常值得引起关注。

二、保险工具

根据《中华人民共和国保险法》的规定，被保险人死亡后，人寿保险金归受益人所有，不属于被保险人遗产，受益人无须清偿被保险人生前所欠的税款和债务。基于这样原理，其实人寿保险就可以使遗嘱人通过“指定受益人”来实现一定的遗嘱替代功能。如，投保人通基金会过保单可以指定多名受益人，同时可以安排好受益人的顺序及每一受益人的家族受益份额，即便被保险人离世没有留下遗嘱，也可以在相当程度上避免家庭成员内部的纷争。在具体的实务操作方式上，投保人可以通过对被保人与受益人不同的排列组合来实现一定的遗嘱替代功能及财富传承功能。

目前中国保险法相关规定：保险赔偿金既不算作遗产，也不会被列入偿债资产的范围。因此购买寿险保单可以有效防止家庭财产不被家族企业经营风险影响，亦达到转移与隔离资产的目的，让企业家无后顾之忧。因此，有效的资产配置策略除了包含将海内外资产妥善处理之外，境外大额保单的配置，也渐渐引起中国家族企业创始人的重视。

三、信托工具

信托是家族财富管理和信托制度相结合的结果，也称之为家庭信托。是一种信托机构受个人或家族的委托，代为管理、处置家族财产的财产管理方式，以实现家族的财富规划及传承为目标。信托出自于英国普通法，是一种法律关系，是一项制度和工具。委托人即财产所有人，将财产转移予受托人，受托人依照信托契约本旨，为受益人的利益或特定的目的管理或分配信托财产

四、家族基金会

基金会最早发展及成熟于美国，如卡内基基金会、美国的比尔和梅琳达盖茨基金会、洛克菲勒兄弟基金财富会、福特基金会等，都是我们所知晓的；我国2016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》，明确了家族私人企业可以设立家族慈善基金会，且规定了基金会设立的可操作性，使基金会发展的更为完善。一个家族基金会的建立往往能够为家族企业注入一种精神，让家族的后人把家族的荣誉看成是自己的生命，不断地追求卓越，从而使家族从富一代变成创二代、善二代、善百代。

五、赠与工具

赠与是赠与人将自己的财产无偿赠与，而受赠人无偿接受的行为。实际上，赠与也是转移财产所有权的一种行为；在一定程度上，一定限额内免征赠与税，容易执行；在中国直系亲属间，赠与房产，可以免征个人所得税和营业税，只需要缴纳契税和印花税，经济上较为划算。

六、财富管理各项工具综合运用

律师财富可以运用多种工具帮助家族企业创始人等客户搭建财富构架，比如家族信托、家族基金、信托公司、私人银行、离岸公司、保险机构等，许多高净值客户对资产的保护，以及资产的传承都越来越发重视，纷纷寻找适合自己家族的专业的配套服务，各项传承工具综合运用，如保险与家族信托相结合，家族信托与慈善基金会相结合，股权重组与离岸信托相结合等，都是高净值人群关心的传承工具。