企业高管薪资避税(企业高管如何合理避税)

公司股东和高管的个人所得税都很高，如何才能节税？

公司股东和高管的个人所得税都很高，如何才能节税?有没有好的合理避税的方法?

一、高薪群体个人所得税筹划的切入点

企业通过职工福利费的列支来达到其消费的需求，这样既可以少交个人所得税，同样也增加了企业所得税扣除的基数。

工资薪酬合法地转化为免税的福利支出：如果把个人部分薪酬收入转化为提供必如何须的福利支出，并由企业应付福利费列支，就可以达到其消费需求，却少交个人所得税的筹划目的。

二、高薪群体个人所得税筹划的方法

1、利用区域性税收优惠政策，节税合理合法，且节税力度大。

这里以把企业注册到园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

案例分析：

某企业高级企业管理人员李某，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，

那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元，年应交个税：避税121495*12=145.79万元;

那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是给李某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为2%，

税收筹划：企业股东、高管个人所得税筹划方案(132 7193 5807 甜)解析

那么需要缴企业费：

增值税税金：360/(1 3%)*3%=10.49万元

应交地方附加税金：10.49*(7% 3% 2%)=1.26万元

应交个人所得税：360/(1 3%)*2%=7万元

合计税金：

10.49 1.26 7=18.71万元

节税120余万元，是一个很庞大的数字了。如果想要这一部分高新群体获得更好的收入，不用提高薪资，通过利用税收优惠政策解决企业股东、高管个人所得税筹划就可以了避税。

2、、出售股票收益，用于职工福利

出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投高管资收益处理。有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。

如：某企业由于职工医疗费和其他福利费支出数额较大，企业有一种潜在的困难，故企业领导者授意财务人员，将出售股票收益20万元，直接记入了“其他应付款”账户，然后“其他应付款”账户转入“应付福利费”账户，合理而不通过“投资收益”来处理。这样企业既虚减了利润，同时又逃交了应缴纳的个人所得税。这就是筹划。

3、截留联营利润，发放职工奖金

企业私心过重，与联营单位协商后，将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入薪资“其他应付款”账户。以后，该投资单位根高管据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现，放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。

4、个税筹划之设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。应纳如何税所得额超过级数时，应将超额所得税列为纳税线的最薪资高点。因此，“月薪”或“年终奖金”非常高的话，不节税会导致更高的税率(高达45%)。

所以我们需要一个合理的节税筹划，从实际情况来看，一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下，可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”，每增加1元，就会带来额外的个人所得税。因此，单位支付工资时这些关键点应充分重视。

5、合理提高职工福利

提合理高福利并不是提高基本工资基数，而是将那些工资较高的高管的工资作为股息和红利发放。按照累进税率表，需缴纳45%的工资，股息红利则只支付20%。这样就可以做到个人所得税筹划了。