一、所得税会计核算原理
1. 所得税会计通用解题思路（见表1、表2）。
2. 所得税有关概念的基本内涵（见表3、表4）。
二、递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税资产的确认和计量（见表5）。
【提示】可抵扣暂时性差异的确认，今天资产或负债的账面价值与计税基础形成的暂时性差异，会减少未来期间的应纳税所得额，进而会减少未来期间的应交所得税，所以形成可抵扣暂时性差异。将来少交税，相当于有经济利益流入，今日确认递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认和计量（见表6）。
【提示】应纳税暂时性差异的确认。今日的税会暂时性差异，会增加未来期间的应纳税所得额，进而会增加未来期间的应交所得税，会形成应纳税暂时性差异。将来多交税，相当于经济利益流出，所以，今日确认递延所得税负债。
三、所得税费用（见表7）
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