某大型综合首饰生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生业务如下.
(1)将自产的一批价值170万元的玉手镯移送下设非独立核算门市部用于销售，门市部当月取得不含税销售额180万元。
(2)将自产的一批红宝石戒指用于换取生产资料，同类红宝石戒指平均不含税售价为120万元，最高不含税售价为140万元。
(3)将自产的一批珊瑚饰品直接销售，取得含税价款300万元，收取包装费15万元、包装物押金20万元。
(4)为商场定制加工金银首饰，企业提供原料，含税金额1000万元。商场支付含税加工费74万元。
(其他相关资料:金银铂钻首饰以外的贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该生产企业业务(1)应缴纳的消费税。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
该生产企业业务(1)应缴纳的消费税=180×10%=18(万元)。
(2)计算该生产企业业务(2)应缴纳的消费税。
纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股，抵偿债务等方面的应税消费品。以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
该生产企业业务(2)应缴纳的消费税=140×10%=14(万元)。
(3)计算该生产企业业务(2)的销项税额。
纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股，抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算增值税。
该生产企业业务(2)的销项税额=120×13%=15.6(万元)。
(4)计算该生产企业业务(3)应缴纳的消费税。
非酒类产品包装物押金只在合同逾期未退或收取12个月以上时并人销售额计征消费税。
该生产企业业务(3)应缴纳的消费税=(300 15)÷(1 13%)×10%=27.88(万元)。
(5)判断该生产企业业务(4)是否缴纳消费税并简要说明理由。
不缴纳消费税。理由：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，应当按照受托方销售自制应税消费品处理，但金银首饰仅在零售环节缴纳消费税，在生产、委托加工和进口环节均不征收消费税。
某化妆品厂为增值税一般纳税人。2022年2月发生以下业务:
(1)8日销售A型高档化妆品1000箱，每箱不含税价2000元;15日销售同类高档化妆品600 箱，每箱不含税价 2200元。当月以500箱同类高档化妆品换取某公司香水精。
(2)将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本厂职工，本厂无同类产品销售价格，其生产成本为42000元。该产品的成本利润率为5%。
(3)向农民收购一批芦荟，支付收购价款 350万元，开具农产品收购发票;将该批芦荟运往甲加工厂委托其加工成高档化妆品，支付给运输企业(一般纳税人)的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额6.54万元;支付甲加工厂加工费，取得增值税专用发票注明的不含税金额40万元。甲加工厂无同类产品对外销售。
(4)进口一批高档口红，支付货价260万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计15 万元，缴纳关税27.5 万元。
(5)将自产的高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额210万元，其中普通护肤品18万元。
(6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计35.58 万元，另外，赠送10箱自产A型高档化妆品给影视公司试用。(其他相关资料:高档化妆品的消费税税率为15%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。
应纳消费税=(2000×1000 2200×600 2200×500)÷10000×15%=66.3(万元)。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。
纳税人将自产的应税消费品用于奖励员工的，视同销售。
应纳消费税=42000×(1 5%)÷(1-15%)÷10000×15%=0.78(万元)。
(3) 计算业务(3)甲加工厂应代收代缴的消费税。
委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，甲加工厂当月应代收代缴的消费税=「350×90% 6.54÷(1 9%) 40]÷(1-15%)×15%=63.71(万元)。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
应纳消费税=(260 15 27.5)÷(1-15%)×15%=53.38(万元)。
(5)计算业务(5)应缴纳的消费税。
自产的应税消费品与非应税消费品组成套装出售，全额计征消费税。
应纳消费税=210×15%=31.5(万元)。
(6)计算业务(6)应缴纳的消费税。
影视演员用的油彩和卸妆油不属于应税消费品，不征收消费税。
赠送10箱自产高档化妆品给影视公司试用，视同销售，缴纳消费税。
应纳消费税=10×(1000×2000 600×2200)÷(1000 600)×15%÷10000=0.31(万元)。
某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该厂2022年2月
发生下列经济业务:
(1)从甲生产企业(一般纳税人)购进已税高档香水精，用于生产A牌高档香水，取得增值税专用发票，注明含税价款135.6万元。月初库存外购高档香水精买价80万元，月末库存外购高档香水精买价100万元。
(2)将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
(3)以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于3月12日发出。
(4)以自产的50箱A牌高档香水投资入股乙企业，取得对方5%的股权。将生产的10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
(5)委托市区丙企业(一般纳税人)加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的不含税加工费2万元，受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售，取得不含税销售收入20万元。
(其他相关资料:A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱，最高不含税销售价格为3.2万元/箱:高档化妆品消费税税率为15%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断外购高档香水精的已纳消费税是否可以抵扣;如果可以，计算可抵扣的消费税。
用外购的已税高档香水精连续生产高档香水的，在计算缴纳消费税时，可以扣除外购高档香水精已纳的消费税。
当期可扣除外购高档香水精已纳消费税=[80 135.6÷(1 13%)-100]×15%=15(万元)。
(2)计算该化妆品厂业务(2)应缴纳的消费税。
将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应全额计征消费税。
应纳消费税=70×15%=10.5(万元)。
(3)该化妆品厂业务(3)当月应否缴纳消费税?简要说明理由。
不缴纳消费税。理由:采用预收款方式销售应税消费品的，在应税消费品发出时缴纳消费税。本题中3月12日发出应税消费品，因此2月份未发生纳税义务，不缴纳消费税。
(4)计算该化妆品厂当月销售或视同销售A、B牌高档香水应缴纳的消费税。
应纳消费税=10.5 (50×3.2 10×3)×15%-15=24(万元)。
(5)计算业务(5)丙企业应代收代缴的消费税以及化妆品厂自行申报缴纳的消费税。
丙企业应代收代缴消费税=(10 2)÷(1-15%)×15%=2.12(万元)。
纳税人将委托加工收回的应税消费品对外销售的，售价高于原计税价格的，应当缴纳消费税，但可以扣除已纳的消费税。
原计税价格=(10 2)÷(1-15%)=14.12(万元)，售价20万元>14.12万元。
应纳消费税=20×15%-2.12=0.88(万元)。
A酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒和薯类白酒的生产与销售，2022年4月发生下列业务:
(1)以自产的20吨甲类粮食白酒换入B企业的蒸汽酿酒设备，取得B企业开具的增值税专用发票上注明不含税的价款80万元。已知该批粮食白酒的生产成本为3万元/吨。不含增值税平均销售价格为4万元/吨，不含增值税最高销售价格为4.5万元/吨。
(2)移送60吨乙类粮食白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税移送价为3万元/吨，门市部对外不含增值税售价为5万元/吨。
(3)受C企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由C企业提供原材料，成本为60万元，开具增值税专用发票上注明的加工费20万元、增值税2.6万元。A酒厂同类产品不含增值税售价为5.5万元/吨。
(4)销售薯类白酒30吨，取得不含税销售额110万元，同时向购买方收取品牌使用费10万元、包装物押金3万元。
(5)生产丙类粮食白酒80吨，销售给D商贸公司30吨，取得不含税销售额135万元，销售给E商贸公司20吨，取得不含税销售额100万元，余下的30吨用于抵偿所欠下企业的债务。
(6)委托G厂加工10吨粮食白酒，A酒厂提供粮食等原材料成本共计35万元，当月G厂将加工好的白酒交付A酒厂，开具的增值税专用发票注明不含税加工费8万元。G厂无同类白酒销售价格。
(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
应缴纳的消费税=20×4.5×20%从价 20×2000×0.5÷10000从量=20(万元)。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
应缴纳的消费税=5×60×20% 60×2000×0.5÷10000=66(万元)。
(3)说明业务(3)的消费税纳税义务人并计算消费税税额。
①符合委托加工应税消费品的定义，消费税的纳税人是委托方C企业。
②委托加工应税消费品的，首先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
应缴纳的消费税=5.5×20×20% 20×2000×0.5÷10000=24(万元)。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税税额。
白酒的生产企业向经销商收取的品牌使用费应计入销售额缴纳消费税;白酒包装物的押金应在收到时缴纳消费税。
应缴纳的消费税=[110 (10 3)÷(1 13%)]×20% 30×2000×0.5÷10000=27.3(万元)。
(5)计算业务(5)中A酒厂应缴纳的消费税税额。
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
应缴纳的消费税=135×20% 30×2000×0.5÷10000 100×20% 20×2000×0.5÷10000 30×100÷20×20% 30×2000×0.5÷10000=85(万元)。
(6)计算业务(6)中G厂应代收代缴的消费税税额。
G厂应代收代缴的消费税=(35 8 10×2000×0.5÷10000)÷(1-20%)×20% 10×2000×0.5÷10000=12(万元)。
甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产各类小汽车，其中B型小汽车的平均不含税销售价格为140000元/辆，最高不含税销售价格为150000元/辆。2022年1月甲企业生产经营情况如下:
(1)将生产的500辆A型小汽车分两批销售，其中200辆开具的增值税专用发票注明不含税金额3000万元;300辆开具的增值税专用发票注明不含税金额3900万元。
(2)将生产的100辆B型小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明不含税金额1200万元。
(3)将生产的5辆B型小汽车奖励给劳动模范员工，并按照成本价计入“应付职工薪酬--应付福利费”。
(4)将产的50辆C型小汽车对外销售，开具增值税专用发票注明不含税金额1500万元，因对方晚于约定时间支付货款，另收取79.1万元延期付款利息。
(5)将生产的一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为200万元(不含增值税)。
(其他相关资料:A、B、C型小汽车的生产环节消费税税率分别为3%、5%、9%;高档小轿车生产环节消费税税率为40%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
应纳消费税=(3000 3900)×3%=207(万元)
(2)业务(2)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
不正确，用于换取生产资料的应税消费品应按平均不含税价计算增值税，按最高不含税价计算缴纳消费税。
应纳的消费税=15×100×5%=75(万元)
(3)判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
不正确，不能用成本价格计入应付职工薪酬，应以平均价格和应确认的增值税销项税之和计入该科目。
应纳的消费税=5×14×5%=3.5(万元)
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
延期付款利息应作为价外费用计征消费税。
应纳的消费税=[1500 79.1÷(1 13%)]×9%=141.3(万元)
(5)计算业务(5)应缴纳的消费税。
每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车为超豪华小汽车，汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算消费税。
应纳消费税=200×(40% 10%)=100(万元)。
坐落于某县城的甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021 年 12 月发生如下经营业务:
(1)向农业生产者收购烟叶，实际支付收购价款1200万元、另支付100万元的价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业(一般纳税人)加工烟丝，支付运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明含税运费50万元;支付不含税加工费130万元、辅料费30万元，已取得增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。
(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟7000箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业 3000 箱，取得不含税收入4000万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。
(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入500万元。
(5)从一般纳税人处购入客车4辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明不含税金额200万元;从一般纳税人处购进经营用的运输卡车5辆，取得机动车销售统一发票注明不含税金额300万元。
(其他相关资料:A牌卷烟消费税比例税率36%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲卷烟厂应缴纳的烟叶税。
应缴纳烟叶税=1200×(1 10%)×20%=264(万元)。
(2)计算乙企业应代收代缴的相关税费。
①乙企业应代收代缴消费税:
材料成本=(1200 100 264)×(1-10%) 50÷(1 9%)=1453.47(万元)
代收代缴消费税=(1453.47 130 30)÷(1-30%)×30%=691.49(万元)
②受托方代收代缴消费税的同时，应代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加。
代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加=691.49×(5% 3% 2%)=69.15(万元)
乙企业应代收代缴的相关税费合计=691.49 69.15=760.64(万元)。
(3)计算甲卷烟厂业务(3)应缴纳的消费税额。
现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。
委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟的，已纳消费税额可以按照生产领用数量扣除。
应纳消费税=4000×36% 3000×150÷10000-691.49×80%=931.81(万元)
(4)判断甲卷烟厂业务(4)是否应缴纳消费税?如何缴纳?
委托加工收回的应税消费品以高于原计税价格对外销售的，应缴纳消费税，但可以抵扣委托加工环节已纳的消费税额。
烟丝组成计税价格=(1453.47 130 30)÷(1-30%)=2304.96(万元)，对外销售价格500万元>2304.96×20%=460.99(万元)
应纳消费税=500×30%-691.49×20%=11.7(万元)。
(5)计算甲卷烟厂本月可以抵扣的进项税额。
购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。
可以抵扣进项税额合计=(130 30)×13% 50÷(1 9%)×9% (1200 100 264)×10% 300×13%=220.33(万元)。
(6)计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税额。
(6)应缴纳增值税=(4000 500)×13%-220.33=364.67(万元)。
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2022年3月该企业发生如下业务:
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜5000瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价300元。
(2)销售生产的B类护肤液150箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价565元，货物已发。
(3)销售生产的C类面膜2000盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明不含税价款160000元，款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价850元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销 800 套，款项尚未收到，已向甲企业开具增值税专用发票。
(5)将本企业生产的C类面膜100盒作为“三八妇女节”福利发放给本企业女职工。
(6)以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水200箱，不含税价款300 万元，该批香水约定4月发出。
(其他相关资料:高档化妆品的消费税税率为15%;企业当期可抵扣的进项税额为25万元)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1) 判断业务(1)该企业当月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
生产环节销售价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，为高档化妆品，应征消费税。
A类面霜每克不含税价格=300÷20=15(元)>10元，为高档化妆品，既征增值税也征消费税。
销项税额=300×5000×13%÷10000=19.5(万元)
应纳消费税=300×5000×15%÷10000=22.5(万元)
(2)判断业务(2)该企业当月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
B类护肤液每毫升不含税价格=565÷(1 13%)÷60=8.33(元)<10元，不属于高档化妆品，不征消费税，但征增值税。
销项税额=565÷(1 13%)×20×150×13%÷10000=19.5(万元)
(3)判断业务(3)该企业当月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
C类面膜每片不含税价格=160000÷2000÷5=16(元)>15元，为高档化妆品，既征增值税也征消费税。款项虽然尚未收到但提前开票的，开票当天即发生纳税义务。
销项税额=160000×13%÷10000=2.08(万元)
应纳消费税=160000×15%÷10000=2.4(万元)
(4)判断业务(4)该企业当月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
既征增值税也征消费税。应税消费品和非应税消费品组成成套商品出售的，按照全额缴纳消费税。
销项税额=850×800×13%÷10000=8.84(万元)
应纳的消费税=850×800×15%÷10000=10.2(万元)
(5)判断业务(5)该企业当月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
以自产应税消费品发放职工福利，视同销售，应缴纳增值税和消费税。
销项税额=160000÷2000×100×13%÷10000=0.1(万元)
应纳消费税=160000÷2000×100×15%÷10000=0.12(万元)
(6)判断业务(6)该企业当月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
以预收货款方式销售货物的，货物发出时发生纳税义务，本题中约定4月发出，因此本月不缴纳增值税、消费税。
(7)计算该企业当月应缴纳的增值税额。
销项税额=19.5 19.5 2.08 8.84 0.1=50.02(万元)
应纳增值税=50.02-25=25.02(万元)。
某酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月经营状况如下:
(1)销售啤酒6000吨，开具的增值税专用发票注明不含税金额2400万元。
(2)生产食用酒精一批，将其中的 50%用于销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额30万元。
(3)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒(具有国食健字文号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额 245万元。
(4)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售该酒心巧克力，不含税总价为50万元，货已经交付，合同约定11 月 30 日付款。
(5)将剩余90%的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额160万元。
(其他相关资料:该酒厂本月可抵扣的进项税额为202万元，其他酒消费税税率为10%，啤酒的消费税税率为250元/吨)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1) 判断业务(1)该酒厂本月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
啤酒在生产环节缴纳增值税、消费税。增值税采用从价计征、消费税采用从量计征。
销项税额=2400×13%=312(万元)
消费税=250×6000÷10000=150(万元)
(2)判断业务(2)该酒厂本月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
酒精不属于应税消费品，不缴纳消费税，但缴纳增值税。
销项税额=30×13%=3.9(万元)
(3)判断业务(3)该酒厂本月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
本题中的配制酒属于“其他酒”类，应缴纳增值税、消费税，均采用从价计征。
销项税额=245×13%=31.85(万元)
消费税=245×10%=24.5(万元)
(4)判断业务(4)该酒厂本月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
①将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，增值税不视同销售，但消费税视同销售，所以不缴纳增值税，应当缴纳消费税。
应纳的消费税=160÷90%×10%×10%=178(万元)
②销售酒心巧克力不缴纳消费税，但缴纳增值税，由于采用赊销方式，增值税纳税义务发生时间为合同约定的日期，即 11月 30日，因此本月不缴纳增值税。
(5)判断业务(5)该酒厂本月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，请分别计算税额。
销售葡萄酒既征增值税也征消费税，而且均采用从价计征。
销项税额=160×13%=20.8(万元)
消费税=160×10%=16(万元)
(6)计算该酒厂本月应缴纳的增值税额。
应纳增值税额=312 3.9 31.85 20.8-202=166.55(万元)。
某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月经营状况如下:
(1)研发生产一种新型粮食白酒1吨，成本为38万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类产品的售价。
(2)将0.5吨自产的黄酒作为福利发给职工，其成本为5万元。
(3)销售鲜啤酒5吨给甲烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明不含税金额16000元，另开收据收取包装物押金3000元(含塑料周转箱押金400元);销售无醇啤酒3吨给乙商贸公司，开具增值税普通发票注明价税合计金额8000元，另开收据收取包装物押金1000元。上述押金均单独核算。
(4)酒厂提供成本为120万元的原材料委托丙企业加工散装药酒6吨，收回时向丙企业支付不含增值税的加工费12万元，丙企业已代收代缴消费税。酒厂收回后将其中的4吨散装药酒继续加工成瓶装药酒12000瓶，以每瓶不含税320元的售价销售完毕。
[其他相关资料:粮食白酒的成本利润率为10%、消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升);黄酒的成本利润率为5%、消费税定额税率为240元/吨;甲类啤酒定额税率为250元/吨;乙类啤酒定额税率为220元/吨;其他酒的消费税税率为10%;酒厂当月可抵扣的进项税额为46万元]
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)判断业务(1)是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，分别计算相应的税额。
自产白酒用于赠送，视同销售，既征增值税也征消费税，增值税采用从价计征，消费税采用复合计征。
组成计税价格=[38×1 10%) 2000×1×0.5÷10000]÷(1-20%)=52.38(万元)
销项税额=52.38×13%=6.81(万元)
应纳消费税税额=52.38×20% 2000×1×0.5÷10000=10.58(万元)
(2)判断业务(2)是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，分别计算相应的税额。
自产黄酒用于集体福利，视同销售，既征增值税也征消费税，增值税采用从价计征，
消费税采用从量计征。
组成计税价格=[50000×(1 5%) 0.5×240]÷10000=5.26(万元)
销项税额=5.26×13%=0.68(万元)
应纳消费税税额=0.5×240÷10000=0.01(万元)
(3)判断业务(3)是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，分别计算相应的税额。
自产鲜啤酒和无醇啤酒直接销售的，既征增值税也征消费税，增值税采用从价计征，消费税采用从量计征。
在判断啤酒类别时，计算啤酒每吨出厂价的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。啤酒每吨出厂价=[16000 (3000-400)÷(1 13%)1÷5=3660.18(元)>3000元，为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=(8000 1000)÷(1 13%)÷3=2654.87(元)<3000元，为乙类啤酒。
销项税额=[16000×13% 8000÷(1 13%)×13%÷10000=0.3(万元)
应缴纳消费税=(5×250 3×220)÷10000=0.19(万元)
(4)计算业务(4)丙企业应代收代缴的消费税。
药酒属于“其他酒”，采用从价计征消费税。
应代收代缴消费税=(120 12)÷(1-10%)×10%=14.67(万元)
(5)判断业务(4)销售瓶装药酒是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳，分别计算相应的税额。
自产瓶装药酒直接销售的，既征增值税也征消费税，均采用从价计征。
销项税额=12000×320÷10000×13%=49.92(万元)
应纳消费税=12000×320÷10000×10%=38.4(万元)
(6) 计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
销项税额=681 0.68 0.3 49.92=57.71(万元)
应纳增值税额=57.71-46=11.71(万元)。
某大型综合娱乐中心(一般纳税人)2022年2月发生业务如下:
(1)取得店堂点餐含税收入600000元，含销售瓶装啤酒1吨收入24000元、用自有设备现酿啤酒0.2吨收入5000元。
(2)KTV包房取得含税收入200000元，含观看通宵电影包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。
(3)取得外卖餐饮含税收入120000元，含销售听装啤酒0.2吨收入8000元。
(4)当月外购食材300000元，其中部分取得增值税专用发票，注明不含税价款120000元。
(其他相关资料:外购食材均适用13%的增值税税率;啤酒的消费税税率为250元/吨)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如需计算，需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
业务(1)娱乐中心在提供餐饮服务的同时涉及销售货物(啤酒)，属于混合销售行为，统一按照餐饮服务(6%)缴纳增值税。
销项税额=600000÷(1 6%)×6%=33962.26(元)
(2)计算业务(2)的销项税额。
业务(2)的销项税额=200000÷(1 6%)×6%=11320.75(元)
(3)计算业务(3)的销项税额。
业务(3)的销项税额=120000÷(1 6%)×6%=6792.45(元)
(4) 判断娱乐中心是否缴纳消费税?并说明理由。如需缴纳，请计算应纳消费税额。
应当缴纳消费税。理由:饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。
娱乐中心应缴纳的消费税=250×0.2=50(元)
(5)计算娱乐中心当月应缴纳的增值税。
娱乐中心应缴纳增值税=(33962.26 11320.75 6792.45)-120000×13%=36475.46(元)。
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