企业所得税年度申报表2014年版(企业所得税年度申报表基础信息表)

高顿公开课：2014-2015企业所得税纳税申报表变化及应对策略

2014年，国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”的公告，公布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明》，自2015年1月1日施行。

新企业所得税纳税申报表变化了哪些内容?有哪些应对策略?

高顿研究院刑老师对申报表的内容变化以及应对策略做了详细解答。

新企业所得税纳税申报表修订的主要内容如下：

修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与现行16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报.

(一)基础信息表

此表反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，这些信息，既可以替代企业备案资料(如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料);也是税务机关进行管理所需要的信息。

(二)主表

主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补(退)税款。

(三)收入费用明细表

收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

(四)纳税调整表

纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报;又便于税务机关纳税评估、分析。

(五)亏损弥补表

本表反映企业发生亏损如何结转问题，既准确计算亏损结转年度和限额，又便于税务机关进行管理。

(六)税收优惠表

现行申报表仅设1张优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报;又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。

(七)境外所得抵免表

本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。

(八)汇总纳税表

本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。

应对策略

从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张，与现行申报表16张相比，略有下降，但信息量却又大幅度提高。面对这个变化，财务人员如何做准备?

顺应企业财务人员的要求，高顿财务培训重磅推出《企业所得税汇算清缴新报表实务解读》课程，邀请国内权威税务专家现场解读41张表，帮助企业应对变化，融会贯通!

一、新企业所得税纳税年度纳税申报表的设计理念

二、新企业所得税纳税年度申报表的主要结构、格式

三、新企业所得税纳税年度申报表的逻辑关系和填报说明

四、结合企业所得税政策业务，融会贯通地讲授新申报表的填报问题

五、涉税问题专场答疑