申报的个人所得类型

目前个人所得有九种类型，需要做汇算清缴的只包括工资薪金收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，在年度汇算清缴需要合并作为综合所得计算个人所得税，进行补税或退税。

哪些人需要申报

按规定两类人需要申报综合所得：

年度已预缴税额大于应纳税额且申请退税的；

年度综合所得收入>12万元，且需要补税金额>400元的；

不属于上述情形的，无需申报。实际上，不作汇算清缴，很难确认究竟单位是否已经预扣预缴个税；如果个人有两处以上单位申报工资个税，或个人取得两种以上所得，不容易手工计算，非财务人员也不容易区分收入所得的具体理由类清缴型。因此，关于申报类型、人群的规定，只作为一般知识了解，建议只要有收入的人群，都操作一遍个人所得税APP，让系统自动计算，结果就一目了然，做到心中有数。理由

申报时间

2021年度个税汇算清缴自3月1日开始，6月30日结束。企业所得税但3月1日-3月15日，个人想申报，需要先在个人所得税APP预约，在3月15日前，可以随时预约，预约成功可进行申报。3月16日开始，可以随时进行申报。

补税

系统计算出应纳税额和已缴税额，应纳税额>已缴税额，两个税额差额就是理论补税金额，实际是否需要补税具体看情况，以下两种情况免于补税，相当于流程国家发红包。

1.综合所得收入≤12万元，流程且个税预扣预缴义务人已经正常履行预扣预缴义务，不管理论补税金额大小，均免于补税。

2.综合所得收入>12万退税元，理论补税金申请额≤400元。

反之，只要是预扣预缴义务人未履行预扣缴义务，个人就需要在汇算清缴补缴税金。另外，综合所得收入超12万元，补税金额超400元，需要全额补税。

出现企业所得税补税情况，主要原因，一汇算是个人存在两处以上工资收入，预扣预缴义务人同时按照税前固定扣除费用6万来申报个税，重复计算个人扣除费用造成少缴税。二是个人存在两种以上所得收入类型，如同时存在工资薪金所得和劳务所得，劳务所得预扣预缴按照低税率申报缴纳个税，汇算清缴叠加工资收入后，按照高税率计算个税，造成补税。

在个人所得税APP确认补税金额后，通过第三方支付可以完成补税。如果系统计算需要补税，在规定时间，未及时缴纳退税税金，就会产生个税滞纳金。前面强调，建议个人都做汇算清缴，好清楚系统计算结果。

退税

个税系统计算出应纳税额<已缴税额，则可以申请退税。需要在个税APP设置好个人银行账户，退税审批通过后清缴，税务部门会直接将退税款转入个人银行账申请户。

退税的主要原因有个人可以享受的固定费用扣除、“三险一金”专项扣除、六项专项附加扣除在月度申报未扣除汇算；有公益捐赠等税前扣除补申报；多种收入类型按照高税率提前缴税。