停用增值税防伪税控系统(增值税专用发票防伪税控系统)

1. 此次增值税税率调整必须要升级开票软件么？

答：是的，为了保证企业能正常开具发票，所有使用金税盘、税控盘开票的纳税人请务必在2019年4月1日前将税控开票软件升级到最新版本。

2. 此次税率调整需要携带税控开票设备到税务局变更么？

答：不需要。纳税人只需在2019年4月1日前将税控开票软件升级到最新版本即可，4月1日软件会自动更新启用新税率。如果纳税人使用分开票机的，所有分开票机对应的开票软件也需升级。

3. 开票软件升级后已设置好的商品和服务税收分类编码是否需要重新赋码？

答：不需要。纳税人在2019年4月1日前将税控开票软件升级到最新版本，4月1日零点后税收分类编码将自动更新转换。

4. 2019年4月1日后开票软件中还可以选择16%和10%税率么？

答：可以，原17%、16%、11%、10%税率继续保留。增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

5. 2019年4月1日后，一般纳税人已按原适用税率开具增值税发票的，发生销售折让、中止或者退回等情形应如何开具发票？

答：应按照原适用税率开具红字发票。

6. 2019年4月1日后，一般纳税人需要重新开具税率调整前开具有误的发票，如何处理？

答：先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

7. 一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，2019年4月1日后，应按照什么税率补开增值税发票？

答：应当按照原适用税率补开。纳税义务发生时间在2019年4月1日之前的，按照原税率开具发票；纳税义务发生时间在2019年4月1日之后的，按照新税率开具发票。

8. 汉字防伪项目企业开具发票有哪些变化？

答：自2019年6月1日起，停用增值税防伪税控系统汉字防伪项目。从事稀土产品生产、商贸流通的增值税纳税人销售稀土产品或提供稀土应税劳务、服务的，应当通过升级后的增值税发票管理系统开具稀土专用发票。

9. 稀土专用发票可以使用销售清单么？

答：不可以。稀土专用发票开具不得使用“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。

10. 稀土专用发票货物名称等栏次如何填写？

答：稀土专用发票“货物或应税劳务、服务名称”栏应当通过增值税发票管理系统中的稀土产品目录选择，“单位”栏选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。稀土企业销售稀土矿产品、稀土冶炼分离产品、稀土金属及合金，提供稀土加工应税劳务、服务的，应当按照《稀土产品目录》的分类分别开具发票。

11. 稀土企业未使用完的发票还可以继续使用么？

答：稀土企业需要开具稀土专用发票的，应于2019年6月1日前升级开票软件，税控设备和增值税发票可以继续使用。

12. 2019年增值税改革调整了哪些税率?

答：2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

13. 哪些行为4月1日后适用13%税率？

答：销售或进口一般货物，提供加工、修理修配劳务，销售有形动产租赁服务。

14. 哪些行为4月1日后适用9%税率？

答：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜等。

15. 2019年4月后取得不动产或不动产在建工程的进项税额可以一次性抵扣么？

答：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

16. 2019年4月前取得不动产还未抵扣的进项税额可以继续抵扣么？

答：可以自2019年4月所属期起从销项税额中抵扣。

17. 自2019年4月起，纳税人已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额如何处理？

答：纳税人须计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

18. 自2019年4月起，纳税人取得不动产时按规定不得抵扣进项税额，后发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，如何处理？

答：取得时不得抵扣进项税额的不动产转变用途而用于可抵扣项目的，在改变用途的次月可计算抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

19. 企业购进国内旅客运输服务可以抵扣么？

答：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

20. 购进国内旅客运输服务可以凭哪些发票抵扣增值税？

答：（1）增值税专用发票；（2）增值税电子普通发票；（3）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单；（4）注明旅客身份信息的铁路车票；（5）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。

21. 纳税人取得航空运输电子客票行程单可以抵扣增值税么？

答：可以。纳税人凭行程单上注明的票价和燃油附加费计算进项税额，航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%。

22. 纳税人取得铁路车票可以抵扣增值税么？

答：可以。纳税人凭铁路车票上注明的金额计算进项税额，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%。

23. 纳税人取得公路客运发票可以抵扣增值税么？

24.什么是增值税加计抵减？

答：自2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业一般纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。

25. 生产、生活性服务业纳税人都包括哪些？

答：提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。